Los rendimientos obtenidos de los fondos mutuos se gravan bajo el encabezado de Ingresos por ganancias de capital. Dichas ganancias de capital pueden ser a corto o largo plazo en función del período de tenencia de las inversiones. Un esquema de fondos mutuos califica para ser gravado como un esquema de capital si invierte al menos el 65 por ciento del corpus total en capital y en instrumentos relacionados con capital; los rendimientos de un fondo de inversión de capital se consideran ganancias de capital a largo plazo si las inversiones se mantienen durante más de un año. Dichas devoluciones están completamente exentas del impuesto sobre la renta de acuerdo con las leyes vigentes.
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Sin embargo, si las inversiones se mantienen durante un año o menos, los rendimientos se gravan con ganancias de capital a corto plazo del 15 por ciento. Los esquemas de fondos mutuos que invierten menos del 65 por ciento del corpus en capital se clasifican como fondos no patrimoniales a efectos impositivos. Los fondos mutuos de deuda entran en esta categoría. Los rendimientos de los fondos no patrimoniales se tratan como ganancias de capital a largo plazo si las inversiones se mantienen durante más de tres años.
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Si las inversiones se mantienen durante tres años o menos, los rendimientos se tratan como ganancias de capital a corto plazo y se gravan según la tasa de impuesto sobre la renta aplicable al inversor. Si las inversiones se mantienen durante más de tres años, los rendimientos se gravan al 20 por ciento con el beneficio de indexación.
En los dividendos recibidos, las inversiones están exentas del impuesto sobre la renta en manos del inversor, tanto en los esquemas de capital como de deuda.
Lectura adicional: Rincón del fondo mutuo : ¿qué es la indexación?
Sin embargo, las casas de fondos mutuos pagan un Impuesto de Distribución de Dividendos del 28.84 por ciento sobre los dividendos declarados bajo esquemas de deuda.
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