Presentar ITR es una forma obligatoria de comunicar al departamento de TI declarando todas las fuentes de ingresos que tiene, incluido su salario.
ITR es simplemente un formulario que debe completar para declarar sus ingresos.
Tipos de formularios ITR –
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- ITR 1: cuando solo tiene salario, ingresos por intereses o ingresos por alquiler de una sola propiedad de la casa, puede usar los formularios ITR 1 para presentar sus declaraciones de impuestos. Este es el tipo más común, pero si tiene ganancias de capital o comercia como ingreso comercial, no puede usar este formulario ITR.
- ITR 2 – cuando tiene salario, ingresos por intereses, ingresos por propiedades de la casa o ingresos por ganancias de capital, puede usar ITR 2. Entonces, si es un individuo que solo invierte en el mercado (recuerde inversionista, por lo tanto, ganancias de capital), debe usar ITR2.
- ITR 3: cuando tiene salario, ingresos por intereses, ingresos de propiedades de la casa, ingresos de ganancias de capital e ingresos de negocios / profesiones, puede usar ITR 3.
Por lo tanto, si usted es una persona que declara que el comercio es un ingreso comercial, debe usar el ITR 3. Si es un inversor y comerciante, puede mostrar el comercio bajo ingresos e inversiones comerciales como ganancias de capital en el mismo formulario ITR 3.
- ITR 4S (sugam) : ITR 4S no se puede usar para declarar ninguna ganancia de capital si las pérdidas tienen que llevarse adelante. Por lo tanto, puede usar ITR 4S solo si tiene ingresos comerciales (especulativo + no especulativo), pero es mejor evitarlo si al usar este formulario está reduciendo su obligación tributaria.
Al negociar o invertir, debe clasificar sus ingresos en una de estas cabezas, en términos generales son:
- Ganancia de capital a largo plazo (LTCG)
- Ganancia de capital a corto plazo (STCG)
- Ingresos comerciales especulativos
- Ingresos comerciales no especulativos especulativos.
- Ganancia de capital a largo plazo (LTCG)
Suponga que compra acciones o fondos mutuos hoy por Rs.50,000 / – y vende lo mismo después de 365 días a Rs.55,000 / -, entonces la ganancia o ganancia de Rs.5,000 / – se considera ganancia de capital a largo plazo. En términos generales, las ganancias o ganancias obtenidas al invertir en acciones o fondos mutuos de capital y vender después de 1 año desde la fecha de compra se pueden clasificar en LTCG. Actualmente en India, cualquier ganancia realizada y categorizada como LTCG (equity & equity MF) está completamente exenta de impuestos. En otras palabras, el impuesto sobre LTCG es del 0%. Tenga en cuenta que la compra y venta de acciones debe realizarse a través de un intercambio reconocido.
Solo para volver a enfatizar: si compró acciones de Infosys por valor de Rs.1,00,000 / – hace 10 años, y vendió lo mismo hoy por Rs 1 crore, no tiene que pagar ningún impuesto sobre su ganancia o ganancia de Rs 99, 00,000.
Entonces, los impuestos sobre la ganancia de capital a largo plazo de Rs 99,00,000 = 0 (Cero) o exento
- Ganancia de capital a corto plazo (STCG)
Suponga que compra acciones cotizadas o fondos mutuos orientados a acciones hoy por Rs.50,000 / – y vende lo mismo dentro del período de 12 meses, digamos a Rs.55,000 / -, luego la ganancia o ganancia de Rs.5,000 / – se grava como a Ganancia de capital a corto plazo (STCG).
En términos generales, las ganancias o ganancias obtenidas al invertir en acciones o fondos mutuos de capital que se mantienen durante más de 1 día (también denominado entrega basada) y venderlas dentro de los 12 meses a partir de la fecha de compra se pueden clasificar en STCG.
Actualmente, el impuesto sobre STCG en la India es plano del 15% sobre la ganancia o ganancia de la venta de acciones o fondos mutuos orientados al patrimonio.
Por lo tanto, si compra acciones de Infosys por valor de Rs 100,000 / – hoy y vende las mismas 10 días después por Rs.120,000 / -, entonces tiene la obligación de pagar el 15% de Rs 20,000 (STCG) o Rs 3000 / – como impuestos.
Entonces, el impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo = 15% fijo de la ganancia / ganancia (acciones cotizadas).
- Ingresos comerciales especulativos
Según la sección 43 (5) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de 1961, las ganancias obtenidas por el comercio de acciones o acciones por día o no entrega se clasifican en ingresos comerciales especulativos.
No hay una tasa fija como la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital cuando tienes un ingreso comercial. Si tiene un ingreso comercial, debe agregarse al resto de sus otros ingresos y los impuestos deben pagarse según la losa tributaria en la que se encuentre.
- Ingresos comerciales no especulativos
Los ingresos por negociar futuros y opciones en bolsas reconocidas (acciones, productos básicos y divisas) se clasifican en ingresos comerciales no especulativos según la sección 43 (5) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
Como se mencionó anteriormente, el ingreso comercial no tiene una tasa impositiva fija, se le requiere agregar el ingreso comercial no especulativo a todos sus otros ingresos y pagar impuestos de acuerdo con la losa aplicable a usted.
¿Se preguntará por qué el comercio de acciones intradía se considera ‘especulativo’ pero el comercio de F&O se considera ‘no especulativo’?
Cuando se negocia intradía, no hay intención de recibir la entrega y, por lo tanto, se considera un negocio especulativo. F&O se define como no especulativo por el gobierno, tal vez porque pueden usarse para cobertura y también para tomar / entregar el contrato subyacente (aunque actualmente los derivados de acciones y divisas en India están liquidados en efectivo, pero por definición dan aumento de dar / recibir entrega. Ciertos contratos de productos y servicios F&O como el oro tienen la opción de entrega).
Se debe presentar el ITR independientemente de si tiene ganancias o pérdidas. Esto le da libertad para transferir pérdidas durante los próximos 4 años.
Para más información puedes leer aquí -Zerodha Varsity
El propio Nithin Kamath escribió este módulo en el equipo universitario, una información muy buena y detallada sobre el mercado y los impuestos.
Espero que esto ayude.
Sigue negociando.