Todo depende de las circunstancias de los contribuyentes (esposo y esposa). En general, la mayoría de los contribuyentes se benefician mediante la presentación conjunta, sin embargo, en ciertas circunstancias, es más beneficioso presentarla por separado.
En una declaración conjunta, usted y su cónyuge informan sus ingresos combinados y deducen sus gastos permitidos combinados. Puede presentar una declaración conjunta incluso si uno de ustedes no tuvo ingresos ni deducciones.
Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, su impuesto puede ser más bajo que su impuesto combinado para los otros estados de presentación. Además, su deducción estándar (si no detalla las deducciones) puede ser mayor, y puede calificar para beneficios fiscales que no se aplican a otro estado civil.
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Si se divorcia, puede ser responsable de forma conjunta e individual de cualquier impuesto, interés y penalidad debidos en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Esta responsabilidad puede aplicarse incluso si su decreto de divorcio establece que su ex cónyuge será responsable de cualquier monto adeudado en declaraciones conjuntas presentadas anteriormente.
Algunas razones para archivar por separado son:
Este estado de presentación puede beneficiarlo si desea ser responsable solo de su propio impuesto o si resulta en menos impuestos que presentar una declaración conjunta.
Si elige casado que presenta la declaración por separado como su estado civil, se aplican las siguientes reglas especiales. Debido a estas reglas especiales, generalmente paga más impuestos en una declaración por separado que si usa otro estado civil para el que califica.
1. Su tasa de impuestos generalmente es más alta que en una declaración conjunta.
2. El monto de su exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de lo permitido en una declaración conjunta.
3. No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes en la mayoría de los casos, y el monto que puede excluir de los ingresos bajo el programa de asistencia de cuidado de dependientes de un empleador está limitado a $ 2,500 (en lugar de $ 5,000). Sin embargo, si está separado legalmente o vive separado de su cónyuge, es posible que pueda presentar una declaración por separado y aún así tomar el crédito. Para obtener más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, consulte el capítulo 32.
4. No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo.
5. No puede tomar la exclusión o el crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos.
6. No puede tomar los créditos de educación (el crédito de oportunidad estadounidense y el crédito de aprendizaje de por vida), la deducción por intereses de préstamos estudiantiles o la deducción de matrícula y cuotas.
7. No puede excluir ningún ingreso por intereses de los bonos de ahorro estadounidenses calificados que utilizó para gastos de educación superior.
8. Si vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año fiscal: a. No puede reclamar el crédito para ancianos o discapacitados, y b. Debe incluir en los ingresos un porcentaje mayor (hasta 85%) de cualquier seguro social o beneficios de jubilación ferroviarios equivalentes que haya recibido.
9. Los siguientes créditos y deducciones se reducen a niveles de ingresos la mitad de los de una declaración conjunta: a. El crédito tributario por hijos, b. El crédito de contribuciones de ahorro para el retiro, c. La deducción por exenciones personales, y d. Deducciones por articulo.
10. Su límite de deducción por pérdida de capital es de $ 1,500 (en lugar de $ 3,000 en una declaración conjunta).
11. Si su cónyuge detalla las deducciones, no puede reclamar la deducción estándar. Si puede reclamar la deducción estándar, su deducción estándar básica es la mitad del monto permitido en una declaración conjunta.
Además, una vez que presente una declaración conjunta, no puede optar por presentar declaraciones separadas para ese año después de la fecha de vencimiento de la declaración. Sin embargo, si originalmente presenta declaraciones por separado, puede presentar una declaración enmendada para cambiar el estado civil a Casado que presenta conjuntamente, siempre que se presente dentro del período de la Estatua de 3 años.
Para obtener información adicional, puede buscar en este sitio web: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/… en Estado de presentación
Espero que esto sea útil!