El trabajo independiente en la India sigue siendo una industria naciente con pocas o ninguna reglamentación establecida. Sin embargo, con el advenimiento de GST, se requerirá que los trabajadores independientes que prestan servicios imponibles se registren bajo GST (si exceden el límite de exención) y paguen impuestos por los servicios prestados. Echemos un vistazo al escenario de impuestos que los autónomos bajo GST pueden esperar.
Impacto positivo de GST en autónomos
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Crédito fiscal sobre insumos: El crédito de entrada de CGST / SGST / IGST pagado en el momento de la compra de bienes de entrada, así como sobre bienes de capital, estará disponible para el régimen del impuesto sobre bienes y servicios a diferencia del escenario actual donde el impuesto al valor agregado / central Los impuestos a las ventas / impuestos especiales pagados por los insumos son costos para los trabajadores independientes y resultan en un mayor costo del servicio.
Insumos almacenados: los trabajadores independientes serán elegibles para aprovechar el crédito de los insumos almacenados en situaciones en las que el profesional independiente está pasando de la exención a la categoría imponible. Además, este crédito fiscal puede utilizarse para el pago de la obligación de GST de salida en el futuro.
Freelancers que brindan servicios de software en línea o fuera de línea: a partir de ahora, los freelancers que brindan servicios de software están pagando tanto el impuesto de servicio como el IVA sobre la venta de dicho software. Esto provoca un efecto en cascada ya que el profesional independiente paga ambos impuestos sobre el mismo servicio, lo que aumenta el costo del software. Sin embargo, este efecto en cascada se resolverá bajo GST, reduciendo así el costo del software para los clientes.
Exención para pequeños proveedores de servicios: los trabajadores independientes bajo el régimen GST podrían aprovechar la exención básica hasta un volumen de ventas de Rs.20 lakhs a diferencia de Rs.10 lakhs en las actuales leyes de impuestos de servicio.
Impacto negativo de GST en autónomos
La tasa impositiva: actualmente, no hay una tasa explícita anunciada para el sector servicios. Sin embargo, dado que la tasa impositiva actual del servicio es del 15%, la tasa que probablemente sea aplicable para los trabajadores independientes sería del 18%. Por lo tanto, el aumento de los impuestos indirectos inflará el costo del servicio; consecutivamente el consumidor final tiene que sufrir.
Sin registro centralizado: bajo GST, no existe un concepto de registro centralizado para aquellos que tienen diferentes locales en diferentes ubicaciones. Por lo tanto, los proveedores de servicios independientes tienen que registrarse en cada estado desde donde prestan servicios y pagar CGST / SGST en ese estado, respectivamente.
Impuesto sobre servicios gratuitos: los trabajadores independientes bajo GST tendrán que pagar impuestos incluso sobre los servicios gratuitos proporcionados como bajo GST, incluso el servicio / suministro realizado sin consideración está sujeto a impuestos.
Aumento de la carga de cumplimiento: bajo el régimen GST, se espera que la carga de cumplimiento legal aumente para los trabajadores independientes, ya que tienen que presentar varias declaraciones por año desde cada lugar donde se ha otorgado el registro y someterse a una auditoría obligatoria por parte de una CA con licencia si el volumen de negocios excede el límite umbral.
La línea de fondo
La idea detrás del impuesto sobre bienes y servicios es llevar a todas las empresas, incluidos los trabajadores independientes, a un régimen fiscal único, ya sea que se ocupen de bienes o servicios. El departamento de ingresos persigue aumentar la base impositiva del país al incluir también a los trabajadores independientes bajo el alcance de GST. Esto debería ayudar a mejorar la relación impuesto-PIB, que es muy baja en este momento en el país. Una vez que GST esté en funcionamiento, se supone que el Gobierno propondrá aún más promulgaciones para organizar este sector.
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