Si es ciudadano canadiense, no tiene el estado de residente permanente en los EE. UU., Vive en Canadá (o en cualquier otro lugar fuera de los EE. UU.) Y no pasa mucho tiempo en el año de los EE. UU. (Digamos, menos de 4 meses en cualquier momento año), entonces la ley de impuestos de los EE. UU. lo considera normalmente como extranjero no residente . La ley tributaria de EE. UU. Clasifica los ingresos de los extranjeros no residentes en varios tipos:
- (1) Ingresos no provenientes de fuentes estadounidenses . No está sujeto a impuestos en los EE. UU., E incluso si presenta una declaración de impuestos de los EE. UU. (Formulario 1040-NR), no debe declararse en este formulario. Entiendo que los ingresos del trabajo por cuenta propia normalmente están asociados con la ubicación en la que se encuentra físicamente cuando realiza el trabajo, por lo que si trabaja en el territorio canadiense para un cliente estadounidense (en lugar de trabajar en los EE. UU.), Este ingreso se considera ser “de una fuente canadiense”, aunque el dinero sea pagado por un cliente estadounidense. Las ganancias de capital por la venta de acciones estadounidenses, etc., generalmente también están en la misma categoría.
- (2) Ingresos de fuentes de los EE. UU., No relacionados de manera efectiva con su comercio de los EE. UU., Y no sujetos a impuestos en los EE. UU. Esto incluye, por ejemplo, intereses bancarios pagados por un banco estadounidense. (Ver: Extranjeros no residentes – Exclusiones de ingresos). Como Kelly Kinkade ha dicho, se supone que debe informar al banco sobre su estado dándoles un tipo apropiado de Formulario W-8 (W-8BEN, creo).
- (3) Ingresos de fuentes de los EE. UU., No relacionados de manera efectiva con su comercio de los EE. UU., Y sujetos a impuestos en los EE. UU. Esto incluye ciertos tipos de ingresos de inversión de los Estados Unidos, como los dividendos. Si tiene dichos ingresos (por ejemplo, porque posee algunas acciones de los EE. UU. A través de un corredor de EE. UU. O un fondo mutuo de un distribuidor de los EE. UU.), Se aplicarán impuestos a una tasa fija (30% o una tasa inferior del 10-15% reducida por un tratado tributario con Canadá, nuevamente, un W-8BEN debe ser presentado ante el pagador.
- (4) Ingresos efectivamente conectados con su comercio de los Estados Unidos. Esto proviene, por ejemplo, del trabajo real en el territorio de los EE. UU. Y está sujeto a impuestos sobre las tasas regulares (graduadas), con una exención personal y deducciones detalladas, según corresponda. Normalmente se requiere que se presente una declaración de impuestos de no residente, formulario 1040-NR (Ver: Ingresos efectivamente conectados (ECI))
Si todos sus ingresos provienen de las primeras 2 categorías, entonces no debe pagar impuestos y no es necesario presentar ninguna declaración de impuestos. Si también hay ingresos de la tercera categoría, la obligación tributaria normalmente se satisface mediante la retención de impuestos en la fuente (suponiendo que el W-8BEN apropiado esté en el archivo), y tampoco se necesita declaración de impuestos.
Si un cliente de EE. UU. Desea emitir un formulario 1099-MISC, que le informará sus ganancias al IRS, no estoy seguro de cómo se debe conciliar esto. ¿Quizás necesite presentar algún tipo de formulario W-8 con el pagador, para que reconozca su condición de no residente y no emita 1099-MISC, o emita un 1042-S en su lugar? No tengo idea de este detalle.
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