El requisito de informar los activos extranjeros en la declaración de impuestos de la India se introdujo a partir del año fiscal 2011-12. El formulario de declaración de impuestos contiene un programa: “Programa FA” para informar dichos activos.
Aplicabilidad y relajación
El requisito de informe es aplicable a las personas que califican como Residentes y Residentes Ordinarios (ROR) en India. Las personas que no son residentes (NR) o no residentes habituales (NOR) en India no están obligadas a informar activos extranjeros.
- ¿Es inmoral la evasión fiscal a través de lagunas legales?
- Si recibe un boleto, pero tiene cero ingresos, ¿cómo lo pago?
- ¿Qué partes de la India no necesitan pagar impuestos sobre la renta y por qué? ¿Es justo mantener la agricultura fuera del rango impositivo? De ser así, ¿por qué?
- No presenté mi declaración de impuestos para este año financiero. ¿Puedo reclamar un reembolso presentando comprobante FD de marzo mientras envío las devoluciones?
- Soy un profesional independiente. He pagado mi impuesto como anticipo en lugar de autoevaluación. Mi obligación tributaria es inferior a 10k. ¿Cómo debo corregirlo?
Incluso cuando un ROR no tiene ningún ingreso imponible en la India, surge un requisito de presentación de impuestos si el individuo tiene algún activo fuera de la India.
Existe una exención de reportar activos extranjeros que se adquirieron mientras el ciudadano extranjero era un NR en India y de los cuales no se obtienen ingresos durante el ejercicio. La exención es aplicable solo a los titulares de visas de empleo, negocios o estudiantes.
Detalles a reportar
Los activos que se informarán incluyen cuentas bancarias extranjeras, intereses financieros, bienes inmuebles, cuentas en las cuales el individuo tiene autoridad de firma, fideicomisos, cualquier otro activo de capital en poder del individuo fuera de la India.
Los activos deben informarse independientemente del valor y los valores deben informarse en rupias indias. Los activos conjuntos deben ser revelados a su valor total por cada uno de los copropietarios a los que se aplique el requisito de información, aunque los ingresos en relación con dichos activos se pueden ofrecer a impuestos en función de la participación del propietario respectivo.
Además del valor / costo de los activos, los ingresos obtenidos del activo junto con la naturaleza de los ingresos y la cabeza de los ingresos bajo los cuales dichos ingresos se han ofrecido para gravar en la declaración, deben informarse en relación con cada activo.
cuentas bancarias
El requisito de informes para las cuentas bancarias incluye el nombre y la dirección del banco, el número de cuenta, el nombre del titular de la cuenta, la fecha de apertura, el saldo máximo durante el año y los intereses ganados. El saldo máximo se refiere al saldo máximo de la cuenta durante el año y no al saldo al final del año.
Los detalles deben informarse para cada cuenta bancaria por separado, incluso si hay varias cuentas en el mismo banco.
Schedule FA también requiere específicamente el informe de detalles en relación con las cuentas bancarias donde el individuo tiene una autoridad de firma. El horario proporciona una tabla separada para el mismo.
Interés financiero
El interés financiero se refiere a cualquier propiedad directa / indirecta de acciones / poder de voto en una corporación / entidad, interés de sociedad, tenencia de fondos mutuos, opciones de acciones adquiridas, etc. También incluye cualquier cuenta de inversión mantenida en bancos fuera de India.
En relación con el interés financiero, además de los detalles básicos como el nombre de la entidad, la naturaleza del interés, la fecha de inversión, etc., el monto a revelar es el costo incurrido para adquirir dicho interés que se mantiene el 31 de marzo.
Al igual que con las cuentas bancarias, los detalles de cada inversión y / o cuenta de inversión deben informarse por separado.
Propiedades inmuebles
En relación con las propiedades inmobiliarias, los detalles que se informarán incluyen la dirección, la naturaleza de la propiedad (directa / beneficiosa), la fecha de adquisición, la inversión total al costo, los ingresos de la propiedad y la naturaleza de los ingresos. Cuando el individuo ha heredado la propiedad sin incurrir en ningún costo, dicha propiedad debe informarse a valor cero.
Otros requisitos de informes
El requisito de informes de activos extranjeros se extiende a fideicomisos fuera de India donde el ROR es un fideicomisario, un fideicomitente o un beneficiario.
Para cubrir cualquier activo que no pertenezca a ninguna de las categorías mencionadas anteriormente, también existe una categoría residual de “cualquier otro activo de capital”.
Si bien los requisitos de información para activos extranjeros se introdujeron inicialmente como una mera divulgación, a partir del año fiscal 2015-16 en adelante, la Ley de Imposición de Impuestos (Ingreso y Activos Extranjeros No Divulgados) de Black Money (Ley de Dinero Negro) prevé mayores consecuencias fiscales y penales.
Según la Ley de dinero negro, los ingresos y activos extranjeros no revelados se gravarán con una tasa fija del 30%. Además, puede haber sanciones monetarias significativas (hasta el 300% del impuesto) junto con el riesgo de enjuiciamiento penal. Además, el hecho de no proporcionar información o proporcionar información inexacta en el rendimiento con respecto a los ingresos extranjeros y los activos extranjeros también podría provocar una multa de 10 lakhs INR.
Dadas las estrictas consecuencias penales por no informar o informar incorrectamente, es aconsejable informar correctamente todos los ingresos y activos extranjeros en la declaración de impuestos de la India.
Informe de activos y pasivos indios
Además de informar sobre activos extranjeros, las personas cuyos ingresos imponibles están por encima de INR 50 lakhs también deben proporcionar detalles de los activos especificados y los pasivos correspondientes en India bajo el “Anexo AL”.
Es importante que las personas cumplan debidamente con el requisito de informe de activos para evitar cualquier consulta de las autoridades fiscales de la India en una fecha posterior.