El sistema tributario es una cosa muy vasta. Incluso mientras se simplifica, será muy difícil mantenerlo corto y simple. Sin embargo, intentaré cubrir los conceptos básicos, desde donde puede avanzar, si desea comprender en profundidad alguna de las partes.
Principalmente, hay dos tipos de impuestos:
- Impuesto directo
- Impuesto indirecto
Cuando el impuesto es pagado por la persona a quien el departamento de impuestos lo aplica, se llama impuesto directo. Cuando el impuesto se aplica a alguien y lo paga otra persona, se llama impuesto indirecto.
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Impuesto directo
Impuesto sobre la renta: el impuesto sobre la renta es el principal impuesto directo en la India. Se aplica a individuos, empresas y corporaciones. Es un impuesto directo porque lo paga la persona que gana los ingresos.
El impuesto sobre la renta se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 y las Reglas del impuesto sobre la renta de 1962. Estas leyes son aplicadas por la Junta Central de Impuestos Directos, comúnmente llamado el Departamento del Impuesto sobre la Renta de la India.
Para garantizar el cumplimiento, todas las entidades sujetas al pago de impuestos deben presentar una declaración de ingresos al final de un año financiero. El departamento de TI recopila datos de bancos y otras instituciones financieras sobre las transacciones realizadas por una persona. Esta es la razón por la cual las personas deben cotizar su PAN en varios lugares, para que el departamento de TI. puede recopilar datos sobre cualquier individuo.
Las devoluciones presentadas son procesadas a máquina. Seleccione algunos para el escrutinio manual. Luego, estos retornos se verifican con los datos recopilados por los oficiales de evaluación (AO). Si el AO considera que el impuesto puede haber sido evadido, puede abrir una consulta y llamar a la persona para una audiencia.
Alternativamente, en los informes que se reciben de varias fuentes, el Departamento de TI puede iniciar una investigación suo motu y si se encuentra evidencia de evasión de impuestos, la persona puede ser penalizada y también puede ir a la cárcel.
Los individuos pagan impuestos basados en el sistema de losas. Esto se llama impuestos progresivos. Las personas que obtienen mayores ingresos no solo pagan una suma mayor, sino también un mayor porcentaje de sus ingresos en impuestos.
Las empresas y corporaciones pagan impuestos en base a una tarifa plana. En la actualidad, la tasa es del 30%. La tasa de educación y el recargo se imponen por encima de esto.
Hay varias exenciones y deducciones permitidas para cada tipo de entidad.
Impuesto indirecto
Los impuestos indirectos son mucho más grandes que los impuestos directos. Aquí se pueden discutir cinco tipos principales de impuestos:
Impuesto especial : el impuesto especial es un impuesto sobre la fabricación de bienes. Se aplica a las entidades manufactureras cuando los bienes salen del lugar de fabricación. Este impuesto es recaudado por el gobierno central y está regulado por la Junta Central de Impuestos Especiales y Aduanas (CBEC). La ley que rige es la Ley Central de Impuestos Especiales de 1944 y la Ley Central de Impuestos Especiales de 1985. Además de estas, hay muchas otras reglas asociadas con ella.
Arancel aduanero: es un impuesto sobre la importación de bienes. Esto a menudo se denomina derecho de importación. Estos impuestos a menudo se modifican para alentar o desalentar las importaciones de bienes. Las leyes que rigen son la Ley de Aduanas de 1962 y la Ley de Arancel de Aduanas de 1975. El CBEC hace cumplir una vez más
Impuesto de servicio: El impuesto de servicio se inició en 1994. Se rige por la Ley de Finanzas de 1994 y se aplica por CBEC. Es un impuesto sobre la prestación del servicio. Un servicio es algo en el que obtiene algo de valor del trabajo realizado por otra persona para usted, pero no obtiene ningún objeto a cambio del dinero pagado. Por ejemplo, si viaja en un taxi Uber, el valor que obtiene es que llegó al destino como resultado del trabajo realizado por el conductor. Usted pagó al conductor por este servicio, pero no recibió ningún objeto a cambio. Por lo tanto, se trata de un pago por un servicio y se le cobrará un impuesto de servicio. El gobierno central también recauda impuestos sobre los servicios.
Impuesto central de ventas o CST : este impuesto se aplica a la venta de bienes dentro de dos estados separados. Por ejemplo, si un vendedor vende productos en Gujarat a un comprador en Rajasthan, la venta atraerá CST. Se rige por la Ley Central de Impuestos a las Ventas de 1956 y se aplica por el departamento de impuestos a las ventas de los respectivos estados. Sin embargo, tenga en cuenta que esto es recaudado por el gobierno central de la India.
Impuesto al valor agregado o IVA : este impuesto se aplica a la venta de bienes dentro de un estado de la India. Este impuesto se rige por los actos de IVA respectivos de cada estado y se aplica por el IVA o los departamentos de impuestos sobre las ventas del estado. Las leyes en los diferentes estados son en gran medida similares con pequeñas variaciones, ya que se basaron en un libro blanco publicado por el Gobierno Central en consulta con los estados.
Además de estos, también hay otros impuestos, pero no es necesario confundir a los lectores con información innecesaria ya que la pregunta pide una versión simplificada.
Tenga en cuenta que estos son solo los conceptos de los impuestos. Cada acto y las reglas que lo acompañan abarcan miles de páginas y requieren años de estudio para convertirse en un experto. Algunas áreas son especializadas y se toman por separado.
Por ejemplo, el precio de transferencia es un impuesto sobre la renta en el que los bienes transferidos por una empresa a sus armas en el extranjero se gravan como si se vendieran. Hay muchas áreas en las que se requieren conocimientos especializados.
Si desea información detallada sobre cualquiera de los tipos específicos de impuestos, puede preguntar en los comentarios o buscar preguntas ya existentes sobre Quora. Si no puede encontrar una respuesta, no dude en contactarme por ellos. Sin embargo, no soy un experto en impuestos y particularmente no estoy muy versado en impuestos indirectos. Los impuestos sobre la renta individual son la única área donde puedo responder preguntas con convicción.