Una persona extranjera sin una tarjeta verde se considerará residente de los EE. UU. A efectos fiscales si cumple con la Prueba de presencia sustancial. La prueba analiza los días de presencia durante un período de tres años calendario, contando todos los días del año actual, 1/3 de los días del año anterior y 1/6 de los días del año anterior al año anterior. . Entonces, si nunca pasa más de 120 días en los EE. UU. Durante un año, nunca correrá el riesgo de provocar la prueba de presencia sustancial.
Incluso si activa la prueba de presencia sustancial, aún puede ser tratado como un extranjero no residente si pasa menos de 183 días en los EE. UU., Mantiene una casa tributaria en un país extranjero y mantiene una conexión más cercana con ese país que lo haces a los Estados Unidos Para la mayoría de las personas que estamos discutiendo, generalmente tampoco es un problema.
Sin embargo, ser tratado como un extranjero no residente no hace que la compensación por los servicios prestados en los EE. UU. Esté libre de impuestos en los EE. UU. Si el extranjero no residente trabaja para un empleador extranjero, o en la oficina extranjera de un empleador estadounidense, está presente en los EE. UU. Durante menos de 90 días y no recibe más de $ 3000 en compensación por esos servicios, el ingreso no se trata de manera efectiva conectado con un comercio o negocio estadounidense y exento de impuestos en los EE. UU. Además, los EE. UU. Tienen tratados fiscales con varios países que especifican que, siempre que el extranjero no residente haya pasado menos de 183 días en los EE. UU., Los ingresos del empleo que paga un empleador extranjero, y que no son asumidos por un establecimiento permanente en los EE. UU., no está sujeto a impuestos en los EE. UU.
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Sin conocer los detalles del acuerdo de empleo, no puedo comentar sobre los ejemplos citados en la pregunta, pero sugeriría que es probable que el ingreso esté libre de impuestos en los EE. UU. Según las disposiciones de un tratado fiscal entre los EE. UU. Y el País de residencia.
En cuanto a los impuestos estatales: también depende del estado, pero en ausencia de un acuerdo recíproco entre los estados, los estados con un impuesto sobre la renta en general:
1. los residentes de impuestos sobre todos sus ingresos;
2. gravar a los no residentes únicamente sobre los ingresos que obtienen de la prestación de servicios en ese estado;
3. Permitir a los residentes un crédito por los impuestos pagados a otro estado, lo que limita el problema de la doble imposición.
Lo que significa ser residente a efectos fiscales varía de estado a estado.