Si un ciudadano estadounidense o un fondo de cobertura compra y vende acciones extranjeras, ¿hay algún impuesto sobre el dinero cuando vuelve?

Un ciudadano de los EE. UU. Debe declarar ingresos a efectos fiscales en cualquier lugar del mundo en el que se gane. No tiene que “volver” a Estados Unidos para poder pagar impuestos. Esa es una razón por la cual los fondos de cobertura administrados por estadounidenses generalmente están domiciliados en el extranjero, de modo que ellos, como fondos, evitan a las autoridades fiscales de los Estados Unidos. El administrador de fondos de cobertura, sin embargo, no lo hace si él o ella es ciudadano estadounidense. Sin embargo, el gerente solo paga impuestos sobre su compensación, que, como muchas personas saben, se basa en la compensación de incentivos del fondo de cobertura. Por lo tanto, pagan un impuesto mucho más bajo sobre su remuneración personal que sus asistentes administrativos, por ejemplo, a quienes se les paga un salario.

Para el estadounidense promedio, si invierten en acciones extranjeras, generalmente lo hacen desde una cuenta de corretaje en los Estados Unidos. Eso es cierto si están invirtiendo en “ordinarios”, es decir, las acciones extranjeras denominadas en la moneda extranjera del intercambio, o ADR, que son acciones de acciones extranjeras vendidas en bolsas estadounidenses, denominadas en USD. Sin embargo, a efectos fiscales, la contabilidad es en USD, independientemente de la forma en que se realice la inversión.

Tenga en cuenta que los estadounidenses pagan impuestos solo cuando venden una acción y tienen ganancias de capital. En el caso de los ordinarios, las ganancias de capital explicarían tanto el aumento como la disminución del precio de las acciones, más o menos los cambios en los tipos de cambio.

Por lo tanto, un contribuyente estadounidense pagará impuestos sobre las ganancias de capital una vez que se realicen, sin importar en qué parte del mundo esté domiciliada la cuenta de corretaje, referenciada en USD. Entonces, si el precio de las acciones se aprecia un 10%, pero el USD disminuye frente a la moneda extranjera relevante en un 10%, no se debe ningún impuesto porque el comercio no generó ganancias para el inversor. Si la acción subiera un 10% y el USD subiera un 10%, el impuesto adeudado sería sobre el rendimiento total.

No soy un especialista en impuestos, pero podría ayudar un poco …

Si está pensando en algún tipo de impuesto de repatriación como con las ganancias corporativas en el extranjero, entonces no.

El impuesto sobre las ganancias de capital de los Estados Unidos se aplica a las transacciones de acciones. Dependiendo del país, también puede haber impuestos extranjeros requeridos sobre la ganancia y cualquier dividendo.

Por ejemplo, si usted es un inversor estadounidense en ADR o un fondo mutuo internacional, los impuestos extranjeros sobre los dividendos se retienen según sea necesario y su corredor o la compañía del fondo le informan. Luego, solicita un crédito en sus impuestos de EE. UU. (Línea 1040 48 o formulario 1116) sujeto a algunas limitaciones.

Si usted es un inversionista en un fondo de cobertura, lo más probable es que esté organizado como una sociedad. Eso significa que los datos relacionados con los impuestos se le envían en el formulario K-1 en lugar de 1099.

Sí, un ciudadano estadounidense grava los ingresos mundiales. Si los impuestos se han pagado en otro país y la tasa impositiva es inferior a la que se gravaría en EE. UU., Deberá pagar la diferencia al gobierno de EE. UU.

No estoy seguro acerca de los fondos de cobertura, pero en el caso de un ciudadano de EE. UU., Deben pagar el impuesto sobre las ganancias de capital cuando venden las acciones (o más bien, con su declaración de impuestos sobre la renta para el año fiscal en el que vendieron las acciones), independientemente de cuándo / si el dinero “vuelve”.