Los inmigrantes (es decir, ciudadanos extranjeros con un estatus de residente permanente, también conocido como “tarjeta verde”), así como la mayoría de los ciudadanos extranjeros que pasan una cantidad considerable de tiempo en los Estados Unidos (más de 4 a 6 meses por año) se consideran extranjeros residentes por fines fiscales, y se gravan prácticamente de la misma manera que los ciudadanos estadounidenses.
Si ha escuchado algo sobre los extranjeros en los EE. UU., Los impuestos y “los primeros 7 años” (en realidad, generalmente son 5, 4 o 2 años), esto puede deberse al malentendido de alguien sobre el concepto de “individuo exento”, o la incomprensión de cómo funcionan los tratados fiscales o los tratados de seguridad social .
El negocio de ” individuo exento ” tiene que ver con la forma en que algunos extranjeros pueden considerarse “no residentes” a efectos fiscales, incluso si han estado físicamente presentes en los Estados Unidos durante un año entero o varios años. Normalmente, para determinar si un extranjero en los EE. UU. Con una visa de no inmigrante (p. Ej., Un trabajador extranjero autorizado), en algún otro estado de no inmigrante, o sin ningún tipo de estatus (como un exceso de estadía o un participante ilegal) Para poder pagar impuestos como extranjero residente, uno debe contar los días de su presencia física en los Estados Unidos durante el año fiscal y los dos años anteriores. Si el total ponderado (ver Prueba de presencia sustancial) está por encima de cierto umbral, entonces usted es un extranjero residente a efectos fiscales; de lo contrario, usted es un extranjero no residente. Sin embargo, los extranjeros con ciertos tipos de visas de no inmigrante (en su mayoría, estudiantes extranjeros, aprendices, profesores visitantes, etc.) se consideran “individuos exentos” a los efectos de esta prueba. Estas exclusiones solo se aplican por un cierto número de años, dependiendo del estado de uno (tipo de visa) en los Estados Unidos (por ejemplo, 5 años para estudiantes con visas F, por ejemplo).
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Uno debe entender que ser un “individuo exento” (y, por lo tanto, un extranjero no residente a efectos fiscales) no significa que no pague impuestos estadounidenses. Principalmente significa que sus ingresos extranjeros (ingresos obtenidos por el trabajo de uno fuera de los EE. UU., O ingresos de activos no estadounidenses) no están sujetos al impuesto sobre la renta de los EE. UU. también están exentos algunos tipos de ingresos de inversiones de origen estadounidense (por ejemplo, intereses bancarios de EE. UU.). Otros tipos de ingresos por inversiones todavía están sujetos a impuestos, aunque a tasas planas (en lugar de tasas graduadas). Además, las “personas exentas” a menudo también están exentas de los impuestos de la FICA (Seguro Social) y de Medicare de EE. UU. Sobre todos o algunos de los ingresos laborales que pueden obtener en los EE. Por otro lado, los extranjeros no residentes no pueden reclamar una deducción estándar al calcular su impuesto sobre la renta de los Estados Unidos; a menudo tampoco pueden reclamar exenciones personales para dependientes; por lo tanto, una factura de impuestos general para un “individuo exento” en realidad puede ser mayor que para un ciudadano estadounidense o un extranjero residente con los mismos ingresos.
El otro lugar donde a menudo se encuentran límites de tiempo son los tratados bilaterales de impuestos sobre la renta o los tratados de seguridad social . Las exenciones basadas en tratados normalmente se aplican a ciudadanos extranjeros que se encuentran en los Estados Unidos con visas de no inmigrante; casi nunca se aplican a los inmigrantes (es decir, los titulares de la tarjeta verde). Esos tratados varían mucho, y pueden proporcionar una exención del impuesto sobre la renta de los EE. UU. Y / o del impuesto FICA y Medicare para algunos de los ingresos del extranjero. Las reglas generalmente se basan en el tipo de ingreso (por ejemplo, salarios pagados por un empleador extranjero en el trabajo, becas, etc.), el monto en dólares (por ejemplo, hasta $ 10,000 de ingresos por año), el estado migratorio de el extranjero (trabajador / estudiante / empleado del gobierno extranjero / etc.) y, de hecho, la duración de su presencia en los Estados Unidos. En algunos casos, un límite de tiempo de 5 años (por ejemplo) en el tratado puede significar que la exención se aplica durante los primeros 5 años calendario de la presencia; en otros casos, el límite significa que la estadía completa debe ser inferior a 5 años para que se aplique la exención.