Las siguientes son las deducciones de impuestos bajo la Sección 80C:
La Sección 80C de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece disposiciones para las deducciones de impuestos en una serie de pagos, con individuos y familias hindúes indivisas elegibles para estas deducciones. Los contribuyentes elegibles pueden reclamar deducciones por la suma de Rs 1.5 lakh por año bajo la Sección 80C , siendo esta cantidad una combinación de deducciones disponibles bajo las Secciones 80 C, 80 CCC y 80 CCD.
Algunas de las inversiones populares que son elegibles para esta deducción de impuestos se mencionan a continuación.
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- Pago realizado para pólizas de seguro de vida (para sí mismo, cónyuge o hijos)
- Pago realizado para un fondo de jubilación / previsión
- Cuotas de matrícula pagadas para educar a un máximo de dos niños
- Pagos realizados para la construcción o compra de una propiedad residencial.
- Pagos emitidos para un depósito fijo con una tenencia mínima de 5 años.
Esta sección proporciona una serie de deducciones adicionales como inversión en fondos mutuos, planes de ahorro para personas mayores, compra de bonos NABARD, etc.
Subsecciones bajo la Sección 80C:
La Sección 80C tiene una lista exhaustiva de deducciones para las cuales un individuo es elegible, lo que ha llevado a la creación de subsecciones adecuadas para brindar claridad a los contribuyentes.
- Sección 80 CCC : la Sección 80 CCC de la Ley del Impuesto a las Ganancias proporciona un margen para las deducciones fiscales sobre la inversión en fondos de pensiones. Estos fondos de pensiones podrían ser de cualquier asegurador y se puede reclamar una deducción máxima de Rs 1.5 lakh . Esta deducción solo puede ser reclamada por contribuyentes individuales.
- Sección 80 CCD : la Sección 80 CCD tiene como objetivo fomentar el hábito de ahorro entre las personas, proporcionándoles un incentivo para invertir en planes de pensiones que son notificados por el Gobierno Central. Las contribuciones hechas por un individuo y su empleador, ambos son elegibles para la deducción de impuestos, sujeto a que la deducción sea inferior al 10% del salario de la persona. Solo los contribuyentes individuales son elegibles para esta deducción.
- Sección 80 CCF : Abierto tanto para las familias indivisas hindúes como para individuos , la Sección 80 CCF contiene disposiciones para deducciones de impuestos sobre la suscripción de bonos de infraestructura a largo plazo que han sido notificados por el gobierno. Se puede reclamar una deducción máxima de Rs 20,000 según esta Sección .
- Sección 80 CCG : La Sección 80 CCG de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite una deducción máxima de Rs 25,000 por año , con residentes individuales específicos elegibles para esta deducción. Las inversiones en esquemas de ahorro de capital notificados por el gobierno están permitidas para deducciones, sujetas al límite del 50% del monto invertido.
Deducciones fiscales según la Sección 80D:
La Sección 80D de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite deducciones sobre los montos gastados por un individuo para la prima de una póliza de seguro de salud. Esto incluye el pago realizado en nombre de un cónyuge, hijos, padres o uno mismo a un plan de salud del Gobierno Central. Se puede reclamar una deducción de Rs 15,000 como deducción cuando se paga al seguro para el cónyuge, hijos dependientes o uno mismo, mientras que esta cantidad es Rs 20,000 si la persona es mayor de 60 años .
Tanto los individuos como las familias indivisas hindúes son elegibles para esta deducción, sujeto al pago que se realiza en modos distintos al efectivo.
Subsecciones bajo la Sección 80D:
La Sección 80D se subdivide en dos subsecciones, que ofrecen claridad sobre los beneficios disponibles para los contribuyentes.
- Sección 80DD : la Sección 80DD proporciona disposiciones para las deducciones de impuestos en dos casos, con una deducción permitida de 75,000 rupias por discapacidad normal y 1,25 lakh si es una discapacidad grave. Esta deducción se puede reclamar en caso de los siguientes gastos.
- Sobre los pagos realizados para el tratamiento de dependientes con discapacidad
- Monto pagado como prima para comprar o mantener una póliza de seguro para dicho dependiente
La deducción permitida es de Rs 75,000 por discapacidad normal y Rs 1.25 lakh por discapacidad severa. Tanto las familias indivisas hindúes como las personas residentes son elegibles para esta deducción. El dependiente, en este caso, puede ser cónyuge, hermano, padres o hijos.
- Sección 80DDB : la Sección 80DDB puede ser utilizada por HUF y personas residentes y proporciona disposiciones para deducciones sobre los gastos incurridos por un individuo / familia para el tratamiento médico de ciertas enfermedades. La deducción permitida se limita a Rs 40,000, que se puede aumentar a Rs 60,000 si el tratamiento es para una persona mayor.
Deducciones fiscales según la Sección 80E:
Bajo la Sección 80E de la Ley del Impuesto sobre la Renta se ha diseñado para garantizar que educarse a sí mismo no se convierta en una carga impositiva adicional. Según esta disposición, los contribuyentes son elegibles para deducciones de impuestos sobre el reembolso de intereses de un préstamo tomado para obtener educación superior. Este préstamo puede ser utilizado por el contribuyente mismo o para patrocinar la educación de su pupilo / hijo. Solo las personas son elegibles para esta deducción, y los préstamos tomados de organizaciones benéficas e instituciones financieras aprobadas tienen derecho a beneficios fiscales.
Subsecciones de la Sección 80E:
- Sección 80EE : Solo los contribuyentes individuales son elegibles para deducciones bajo la Sección 80EE, con el reembolso de intereses de un préstamo tomado por ellos para comprar una propiedad residencial que califique para deducciones. La deducción máxima permitida en esta sección es de Rs 3 lakhs .
Deducciones fiscales según la Sección 80G:
La Sección 80G alienta a los contribuyentes a donar a fondos e instituciones benéficas, ofreciendo beneficios fiscales sobre donaciones monetarias. Todos los evaluados son elegibles para esta deducción, sujeto a que presenten un comprobante de pago, con el límite de las deducciones decidido en función de algunos factores.
- Deducciones del 100% sin límite : las donaciones a fondos como el Fondo de Defensa Nacional, el Fondo de Ayuda del Primer Ministro, el Fondo Nacional de Asistencia para Enfermedades, etc. califican para una deducción del 100% sobre el monto donado.
- Deducción del 100% con límites de calificación : las donaciones a las autoridades locales, asociaciones o institutos para promover la planificación familiar y el desarrollo de los deportes califican para una deducción del 100%, sujeto a ciertos límites de calificación.
- Deducción del 50% sin límites de calificación : las donaciones a fondos como el fondo de socorro de sequía de los PM, la Fundación Rajiv Gandhi, etc. son elegibles para la deducción del 50%.
- Deducción del 50% con límite de calificación : las donaciones a organizaciones religiosas, autoridades locales para fines distintos de la planificación familiar y otros institutos de caridad son elegibles para la deducción del 50%, sujeto a ciertos límites de calificación.
El límite de calificación se refiere al 10% del ingreso total bruto de un contribuyente.
Subsecciones de la Sección 80G:
En la Sección 80G se ha subdividido en cuatro secciones para simplificar la comprensión.
- Sección 80GG : Los contribuyentes individuales que no reciben subsidio de alquiler de vivienda son elegibles para esta deducción sobre el alquiler pagado por ellos, sujeto a una deducción máxima equivalente al 25% de sus ingresos totales o Rs 2,000 al mes. La menor de estas opciones se puede reclamar como deducción.
- Sección 80GGA : las deducciones de impuestos bajo esta sección pueden ser utilizadas por todos los evaluadores, siempre que no tengan ningún ingreso a través de ganancias o ganancias de un negocio o profesión. Las donaciones de dichos miembros para mejorar la investigación social / científica / estadística o para el Fondo Nacional de Erradicación de la Pobreza Urbana son elegibles para beneficios fiscales.
- Sección 80GGB : Las deducciones de impuestos bajo esta sección solo pueden ser utilizadas por compañías indias, con la cantidad donada por ellas a un partido político o fideicomiso electoral que califique para deducciones.
- Sección 80GGC : bajo esta sección, los fondos donados / aportados por un asesor a un partido político o fideicomiso electoral son elegibles para la deducción. Las autoridades locales y las personas jurídicas artificiales no tienen derecho a las deducciones fiscales disponibles en virtud de la Sección 80GGC.
Deducciones fiscales según la Sección 80 IA:
La Sección 80 IA proporciona una vía para que todos los evaluados contribuyentes reclamen la deducción de impuestos sobre las ganancias generadas a través de actividades industriales. Estas empresas industriales pueden estar relacionadas con telecomunicaciones, generación de energía, parques industriales, ZEE, etc.
Las siguientes subsecciones están relacionadas con la Sección 80-IA
- Sección 80 IAB : Los desarrolladores de SEZ pueden usar la Sección 80 IAB, que pueden reclamar deducciones de impuestos sobre sus ganancias a través del desarrollo de Zonas Económicas Especiales. Estas ZEE deben ser notificadas después del 1/4/2005 para que sean elegibles para deducciones fiscales.
- Sección 80-IB : las disposiciones de la sección 80-IB pueden ser utilizadas por todos los evaluadores que tienen ganancias de hoteles, barcos, teatros multiplex, plantas de almacenamiento en frío, proyectos de vivienda, investigación y desarrollo científico, centros de convenciones, etc.
- Sección 80-IC : la Sección 80 IC puede ser utilizada por todos los evaluadores que tienen ganancias de estados categorizados como especiales. Estos incluyen Assam, Manipur, Meghalaya, Himachal Pradesh, Uttaranchal, Arunachal Pradesh, Mizoram, Tripura y Nagaland.
- Sección 80-ID : Todos los evaluados que tienen ganancias o ganancias de hoteles y centros de convenciones son elegibles para la deducción en virtud de esta sección, sujeto a que sus establecimientos estén ubicados en ciertas áreas específicas.
- Sección 80-IE: Todos los evaluadores que tienen empresas en el noreste de India son elegibles para deducciones bajo esta Sección, sujeto a ciertas condiciones.
Deducciones fiscales según la Sección 80J:
La Sección 80J de la Ley del Impuesto sobre la Renta se modificó para incluir dos subsecciones, 80JJA y 80 JJAA
- Sección 80 JJA : La Sección 80 JJA se relaciona con las deducciones permitidas en las ganancias y ganancias de los evaluadores que están en el negocio de procesar / tratar y recolectar desechos biodegradables para producir productos biológicos como biofertilizantes, bioplaguicidas, biogás, etc. Todos los evaluadores que se ocupan de esto son elegibles para deducciones bajo esta sección. Dichos evaluadores pueden reclamar una deducción equivalente al 100% de sus ganancias durante 5 años de evaluación sucesivos desde el momento en que comenzó su negocio.
- Sección 80 JJAA : Las empresas indias que obtienen ganancias de la fabricación de productos en fábricas pueden reclamar deducciones bajo la Sección 80 JJAA. Se pueden reclamar deducciones equivalentes al 30% del salario de los nuevos empleados a tiempo completo por un período de 3 años de evaluación. Un contador público debe auditar las cuentas de dichas empresas y presentar un informe que muestre los rendimientos. Los empleados que son contratados por un período de menos de 300 días en el año anterior o aquellos que trabajan en puestos gerenciales o administrativos no califican para deducciones.
Deducción de impuestos bajo la Sección 80LA:
Las deducciones bajo la Sección 80LA pueden ser utilizadas por los Bancos programados que tienen unidades bancarias extraterritoriales en Zonas Económicas Especiales, entidades de Centros de Servicios Financieros Internacionales y bancos que se han establecido fuera de India, de acuerdo con las leyes de una nación extranjera. Estos evaluadores son elegibles para deducciones equivalentes al 100% de los ingresos durante los primeros 5 años, y el 50% de los ingresos generados a través de dichas transacciones durante los próximos 5 años, sujeto a las reglas de la tierra.
Dichas entidades deben tener un permiso relevante, ya sea bajo la Ley SEBI, la Ley de Regulación Bancaria o el registro bajo cualquier otra ley relevante.
Deducción de impuestos bajo la Sección 80P:
La Sección 80P atiende a las sociedades cooperativas, ofreciendo deducciones de impuestos sobre sus ingresos, sujeto a ciertas condiciones. Se permite una deducción del 100% a las sociedades cooperativas que tienen ingresos a través de las industrias artesanales, la pesca, la banca, la venta de la cosecha agrícola cultivada por los miembros y la leche suministrada por los miembros a las sociedades cooperativas de la leche.
Las sociedades cooperativas que participan en otras formas de negocios son elegibles para deducciones que oscilan entre Rs 50,000 y Rs 1 lakh , dependiendo del tipo de trabajo en el que estén involucradas.
Las deducciones que pueden reclamar todas las sociedades cooperativas se enumeran a continuación.
- Ingresos que genera una sociedad cooperativa alquilando almacenes
- Ingresos derivados de intereses sobre dinero prestado a otras sociedades
- Ingresos obtenidos a través de intereses de valores o propiedades
Deducción de impuestos bajo la Sección 80QQB:
La Sección 80QQB permite deducciones de impuestos sobre regalías obtenidas de la venta de libros. Solo los autores indios residentes son elegibles para reclamar deducciones bajo esta sección, con el límite máximo establecido en Rs 3 lakhs. Las regalías en libros literarios, artísticos y científicos son deducibles de impuestos, mientras que las regalías de los libros de texto, revistas, diarios, etc. no califican para beneficios fiscales. En caso de que un autor obtenga regalías del extranjero, dicho monto debe ingresarse en el país dentro de un período de tiempo específico para aprovechar los beneficios fiscales.
Deducción de impuestos bajo la Sección 80RRB:
La Sección 80RRB ofrece incentivos fiscales a los titulares de patentes, proporcionando alivio fiscal a las personas residentes que reciben un ingreso a través de regalías en su patente. Las regalías por la suma de Rs 3 lakhs se pueden reclamar como deducciones, siempre que la patente se registre después del 31/3/2003. Las personas que reciben una regalía de costas extranjeras deben traer dicha cantidad al país dentro de un período de tiempo específico para ser elegibles para las deducciones fiscales sobre dicha regalía.
Deducción de impuestos bajo la Sección 80TTA:
Las deducciones bajo la Sección 80TTA pueden ser reclamadas por las familias indivisas hindúes y los contribuyentes individuales. Esta sección permite deducciones por un monto de Rs 10,000 cada año sobre los intereses ganados sobre el dinero invertido en cuentas de ahorro bancarias en el país.
Deducción de impuestos bajo la Sección 80U:
Las deducciones de impuestos bajo la Sección 80U solo pueden ser reclamadas por los contribuyentes individuales residentes que tienen discapacidades. Las personas que han sido certificadas por las autoridades médicas relevantes para ser una Persona con discapacidad pueden reclamar una deducción máxima de Rs 75,000 por año . Las personas con discapacidades graves tienen derecho a una deducción máxima de Rs 1.25 lakh, siempre que cumplan ciertos criterios. Algunas de las discapacidades que clasifican para beneficios fiscales son autismo, retraso mental, parálisis cerebral, etc.
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