Comprendamos cómo puede un fabricante evadir impuestos. Suele ser uno de los siguientes:
1. El fabricante vende al mayorista fuera de los libros
Significa que las transacciones no se registran en los libros de cuentas, no se genera ninguna factura. Esto se hace cuando los productos se venden al consumidor final o con un entendimiento tácito con el intermediario de que las transacciones adicionales en la cadena de suministro continuarán sin registrarse.
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En este caso no se paga ningún impuesto ya que oficialmente no hay responsabilidad fiscal. El mayorista nunca contabiliza los bienes recibidos o vendidos.
2. La fabricación se vende al mayorista a través de una facturación adecuada, pero no paga los impuestos por cualquier motivo.
Este ha sido un gran vacío en las leyes del IVA, que ha sido explotado por empresarios sin escrúpulos. La práctica común era emitir facturas con impuestos (acreditables) por una tarifa del comprador que podría utilizar el crédito fiscal o intercambiar bienes con altos impuestos como cigarrillos y luego desaparecer sin pagar impuestos. También conocido como ‘problema del operador perdido’. En los primeros días del IVA, el gobierno soportó la pérdida de tal evasión fiscal. En algún momento de 2007, los políticos / burócratas inteligentes cambiaron las leyes para desplazar la carga de la responsabilidad fiscal más abajo en la cadena de suministro al no permitir el crédito de entrada en dichas facturas.
Demasiado confuso? Vamos a entender por un ejemplo.
Precio del juguete: Rs. 100, tipo impositivo: 20%, A (fabricante) vende a B, B (mayorista) vende a C (consumidor) de la siguiente manera
Tenga en cuenta que el gobierno recauda impuestos de Rs. 28 (20% del precio de venta final) no desde el último punto de la cadena de suministro, sino de cada participante en la cadena de suministro en proporción al valor agregado en cada etapa.
En este caso – Rs.20 (A) + Rs.4 (B) + Rs.4 (C) = Rs.28 Impuestos
Este es el concepto que define el Impuesto al Valor Agregado en todo el mundo.
Volviendo a la pregunta, supongamos que A no paga Rs.20 adeudados como impuestos.
Anteriormente fue una pérdida de ingresos para el gobierno y recibió solo Rs.8 como impuesto Rs.0 (A) + Rs.4 (B) + Rs.4 (C) = Rs.8 Impuesto
Las leyes actuales en la mayoría de los estados no permiten el crédito de entrada en las facturas emitidas por el comerciante desaparecido. Por lo tanto, el gobierno recauda Rs.28 enteros como impuestos, no de A y luego de B, o C, etc. Si A no paga el impuesto, Rs.28 se deberá al gobierno de la siguiente manera
Rs.0 (A) + Rs.24 (B) + Rs.4 (C) = Rs.28 Impuestos
Se puede argumentar que la ley penaliza a B por causas ajenas a su voluntad. Muchos negocios legítimos y honestos han sido quemados por este sistema. Como resultado, las empresas se abstienen o son reacias a comprar a proveedores desconocidos, especialmente a las pequeñas empresas.
El autor opina que esta ley es totalmente injustificada, ya que permite al gobierno eludir su responsabilidad de hacer cumplir la ley y coloca la carga en las empresas individuales.
Será lo mismo bajo el régimen de GST, de hecho, GST se administrará en línea y eleva el sistema a un nivel más alto, ya que requiere la correspondencia y la reconciliación de todas las compras con el vendedor al momento de presentar las declaraciones mensuales. Lo bueno de GST es que las anomalías se detectarán más rápido y la detección rápida puede permitir medidas correctivas.
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