Este es un tema muy técnico y difícil de entender incluso para los Contadores Públicos, porque involucra dos conceptos: conocimiento sobre la industria del comercio electrónico y conocimiento sobre las leyes y acuerdos de impuestos.
Es por eso que estoy explicando aquí en términos simples, para que la mayoría de la gente pueda entender.
Descargo de responsabilidad: este no es un consejo legal, ya que el consejo puede diferir de una compañía a otra y de una transacción a otra, dependiendo de los hechos del caso.
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Resumen de las disposiciones del impuesto sobre la renta:
(1) El impuesto sobre la renta se paga en la India, por persona específica, sobre los ingresos obtenidos durante el año anterior.
(2) En el caso de los Residentes, todos los ingresos están sujetos a impuestos, ya sean ganados en la India o fuera de la India.
(3) El ingreso imponible (en el caso de los no residentes) incluye: Ingresos recibidos en India o que se supone que se reciben en India, que surgen / se obtienen en India o que se supone que surgen / se obtienen en India.
(4) Las situaciones en que se supone que los ingresos recibidos / ganados se encuentran en la India, se definen en la Ley del impuesto sobre la renta.
(5) Tales situaciones son cuando tiene alguna entidad comercial en la India o los bienes o servicios se proporcionan en la India.
Ahora consideremos Facebook Inc –
(a) Facebook Inc. es una empresa, pero no una empresa india, por lo que no es residente.
(b) Los no residentes deben pagar impuestos sobre la renta solo en ciertas situaciones:
- Cuando se reciben ingresos en India – No, Facebook está situado en California. Por lo tanto, los ingresos no se reciben en India, sino en Estados Unidos.
- Cuando se supone que los ingresos se reciben en la India, no, no cae en esas situaciones.
- Cuando se obtienen ingresos en la India: No. Los servicios de Facebook se proporcionan desde los propios Estados Unidos. Nadie viene a la India por proporcionar los servicios.
- Cuando se supone que los ingresos se obtienen en la India, no, ya que no tiene ninguna conexión comercial en la India y no se ajusta a las situaciones específicas que figuran en la ley.
(c) Por lo tanto, si vemos que Facebook claramente no gana nada en la India.
(d) Las leyes fiscales en las transacciones transfronterizas se ven afectadas en gran medida por los acuerdos entre los países. Los aspectos legales anteriores se han redactado teniendo en cuenta los Convenios internacionales. Siempre se cuida que las empresas paguen impuestos en un solo país y no en ambos. (Existen excepciones)
(e) Los servicios de publicidad y otros servicios de Facebook no tienen conexión con la India, por eso Facebook nunca paga impuestos en la India.
Si se pregunta por qué Google o Microsoft tienen que pagar?
Esto se debe a que Google y Microsoft tienen entidades indias que operan desde la India. Además, su naturaleza de negocio es tal que se ajustan a las situaciones asumidas, por lo que pueden pagar impuestos en muchos casos, pero no en todos los casos. Para los impuestos que pagan en India, están exentos en EE. UU. Por lo mismo.