Si una LLC (propietario único, extranjero no residente, fuente de ingresos no estadounidense) compra los derechos de propiedad intelectual de un software y luego vende ese software a compañías no estadounidenses, ¿ese ingreso clasificado sería un ECI?

Para agregar aquí, su software puede representar los ingresos del servicio. Existe una prueba de seis partes bajo la Sección 7701 (e). Hoy, vemos a muchos proveedores de software como proveedores de servicios cuando el proveedor de servicios proporciona software por una tarifa de suscripción mensual. Por lo tanto, muchos proveedores de computación en la nube se incluyen en los servicios. Sin embargo, nos damos cuenta de que la situación exacta cambia el resultado, por lo que necesitamos más información para una respuesta exacta. Si asumimos que su software representa un servicio, entonces:

Los servicios se obtienen en la ubicación física donde proporciona los servicios. Bajo la Sección 862 (a) (3) los servicios prestados fuera de los Estados Unidos representan ingresos de fuentes extranjeras. Y, un extranjero no residente no tiene ingresos imponibles como se señala en la Sección 872 (a) (2) si proviene de ingresos de fuentes extranjeras. La excepción si usted tenía una oficina en los EE. UU. Y ejecutó esos acuerdos de servicio en el extranjero fuera de esa oficina, el ingreso de fuentes extranjeras se incluye en un comercio o negocio en los EE. UU. Y usted enfrenta impuestos estadounidenses (Sección 864 (c) (4).

Sin embargo, los servicios prestados dentro de los EE. UU. Representan ingresos de origen de los EE. UU. Según la Sección 861 (a) (3). Como otros han señalado, si realiza estos servicios dentro de los EE. UU., Tiene un comercio o negocio en los EE. UU. Según la Sección 871 (b). Por defecto, una empresa o negocio estadounidense ha conectado efectivamente los ingresos. La prestación de servicios personales en los EE. UU. Representa una actividad comercial o comercial de los EE. UU. Según la Sección 864 (b). Según la Sección 864 (c) (3), los ingresos efectivamente conectados se vinculan a un comercio o negocio en los Estados Unidos.

Posiblemente un tratado bilateral de los EE. UU. Podría mitigar los requisitos fiscales de los EE. UU. Si tiene ingresos de origen de los EE. UU. Por realizar servicios en los EE. UU. Según las reglas de establecimiento permanente del Artículo 5. Sin embargo, lo más probable es que no dependa de la situación exacta que estamos tratando aquí.

Como nota al margen, debe presentar el Formulario 5742 anualmente, ya que es propietario extranjero de una LLC de un miembro (incluye LLC de un miembro para 2017 en adelante) como se indica en la Sección 1.6038A-1 (c) (1) de la Regulación del Tesoro. Presentamos estos requisitos de informes anuales a principios de 2018 para el año fiscal 2017 (la falta de informe conlleva una multa de $ 10,000).

El análisis anterior representa las suposiciones que hice de su pregunta, un escenario diferente puede cambiar el resultado de alguna manera. http://www.rst.tax

Ingresos efectivamente conectados (ECI)

En general, cuando una persona extranjera se dedica a un comercio o negocio en los Estados Unidos, todos los ingresos de fuentes dentro de los Estados Unidos relacionados con la realización de ese comercio o negocio se consideran Ingresos Efectivamente Conectados (ECI). Esto se aplica ya sea que haya o no alguna conexión entre los ingresos y el comercio o negocio que se realiza en los Estados Unidos durante el año fiscal.
En general, debe participar en una actividad comercial o comercial durante el año fiscal para poder tratar los ingresos recibidos en ese año como ECI. Por lo general, se considera que está involucrado en un comercio o negocio en los Estados Unidos cuando realiza servicios personales en los Estados Unidos. Si está involucrado en un comercio o negocio en los Estados Unidos depende de la naturaleza de sus actividades. Se permiten deducciones contra ECI, y se grava a las tasas graduadas o a una tasa menor en virtud de un tratado fiscal.

Hay una discusión en este sitio: Página en irs.gov

Por lo que está describiendo, si los derechos de software provienen de fuentes no estadounidenses, no veo cómo los ingresos podrían ser ECI. Si provienen de fuentes estadounidenses, entonces debemos seguir las pruebas en el sitio mencionado anteriormente, pero parece que a primera vista no serían ECI.