Mis clientes son contribuyentes transfronterizos. Viven en un país y tienen ingresos en otros. A menudo están conectados a entidades (corporaciones, fideicomisos, etc.) que están fuera de sus jurisdicciones de origen. Como un ejemplo simple, piense en un residente canadiense que es beneficiario de un fideicomiso estadounidense o en un ciudadano estadounidense que vive en Canadá y que es propietario de una corporación canadiense.
En la mayoría de los casos, el impuesto total que pagan estas personas no es significativamente diferente del impuesto que se aplicaría si todo estuviera ubicado en sus jurisdicciones de origen (donde residen). Pero la cantidad de información que tienen que proporcionar a los gobiernos (nacionales y extranjeros) a menudo es desproporcionada en relación con los dólares en juego.
El ejemplo de un estadounidense en Canadá que posee una corporación canadiense es común y doloroso. Muchos profesionales (como los médicos) se encuentran en esta situación.
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Los estadounidenses, sin importar dónde vivan, tienen que presentar declaraciones de impuestos de los Estados Unidos que reporten ingresos mundiales. Si controlan una corporación extranjera (y esta corporación es extranjera en los Estados Unidos), tienen que presentar el formulario 5471. El IRS estima el tiempo necesario para completar este formulario:
- Registro de formularios 82 h., 45 min.
- Aprender sobre la ley o la forma 16 h., 14 min.
- Preparación y envío del formulario al IRS 24 horas, 17 minutos
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/…
Para estos “shows individuales”, no lo hacemos a la perfección. Por ejemplo, requiere que los estados financieros sean auditados de acuerdo con los Principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos. Ese es un requisito que tiene sentido para una subsidiaria de General Motors, pero no para una corporación profesional local.
Hay muchos más requisitos en este sentido, algunos mucho más tontos. Si realmente quiere una risa, o una siesta, lea esto: Compañía de inversión extranjera pasiva. Está diseñado para evitar que los estadounidenses inviertan en fondos mutuos extranjeros. Pero, ¿qué pasa con los estadounidenses que viven en los países donde se emiten esos fondos?
En resumen, los impuestos basados en la ciudadanía son una idea estúpida. Digo más sobre esto aquí: la respuesta de Kevyn Nightingale a ¿Por qué India no grava los ingresos ganados extranjeros como Estados Unidos?