Los ingresos que surgen en la India se gravarían en la India, ya sea que sea residente o no residente de la India.
Primero debe verificar su estado residencial según la disposición de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Sección 6 (2) y 6 (6).
¿Ha trabajado en el extranjero durante el ejercicio y ha obtenido algunos ingresos? Es posible que se hayan deducido algunos impuestos fuera de la India sobre dichos ingresos extranjeros.
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Si usted es un indio residente según las normas del impuesto sobre la renta, los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo están sujetos a impuestos en la India para usted, pero ¿cómo debe incluirse este ingreso en la declaración del impuesto sobre la renta?
verifique su estado residencial: averigüe si es un NRI o residente o residente pero no residente ordinario (RNOR)
Si usted es residente, los ingresos obtenidos por usted en cualquier parte del mundo estarán sujetos a impuestos en la India y deben incluirse en su ingreso total. Si usted es un NRI, haga clic aquí para leer sobre los impuestos para el NRI.
Convierta los ingresos obtenidos fuera de India en moneda india: convierta sus ingresos en moneda extranjera en rupias utilizando la tasa de compra de transferencia telegráfica (TTBR) del Banco Estatal del último día del mes anterior al mes en que vencen los ingresos.
Por ejemplo, para convertir el ingreso salarial de junio de 2014, use el TTBR de la moneda correspondiente a mayo de 2014 y convierta su salario en rupias indias. Ahora incluya este ingreso bajo el encabezado al que pertenece – incluya el ingreso salarial bajo el encabezado ‘salarios’ Tiene que tratar este ingreso como cualquier otro ingreso que gane localmente. Se permite una exención mínima de Rs 2,50,000 sobre su ingreso total y el ingreso restante está sujeto a impuestos según las tasas de losa de impuesto sobre la renta.
Si se ha deducido TDS en sus ingresos, se le permite tomar crédito de dichos impuestos. Para este propósito, se debe hacer referencia al DTAA (Acuerdo de Doble Imposición de Impuestos) relevante del país donde se han obtenido dichos ingresos. India ha entrado en DTAA con varios países. DTAA se asegura de que el contribuyente no sea doblemente gravado por los ingresos obtenidos fuera del país de residencia. Dado que los ingresos pueden someterse a imposición en la fuente, es decir, desde el lugar donde se originó y también suelen estar sujetos a impuestos en el país de residencia, el DTAA se asegura de que el contribuyente no se vea afectado negativamente.
El contribuyente también puede tomar el crédito de TDS deducido. Tomar ventaja de un DTAA implica obtener un TRC o un certificado de residencia fiscal, que ayuda a identificar y certificar su estado de residencia fiscal para asegurarse de que se haya aplicado el DTAA correcto. Esto también es requerido por las leyes fiscales en la India. Al tomar crédito TDS, asegúrese de referirse al DTAA correcto. Bajo DTAA, hay dos métodos para reclamar una desgravación fiscal: el método de exención y el método de crédito fiscal.
Por el método de exención, los ingresos se gravan en un país y están exentos en otro. En el método de crédito fiscal, donde los ingresos se gravan en ambos países, se puede reclamar una desgravación fiscal en el país de residencia. Si no existe DTAA entre los 2 países, es posible que aún pueda gravar el crédito de los impuestos extranjeros pagados.
Es posible que necesite un experto que lo ayude. En los últimos formularios de declaración de impuestos, se han agregado varias divulgaciones para los ingresos sobre los cuales se ha reclamado el beneficio DTAA. Si ha obtenido ingresos extranjeros en los que se han deducido TDS o cualquier forma de impuesto, es posible que necesite la ayuda de un experto para obtener un TRC y asegúrese de que se aplique el DTAA correcto para que pueda tomar el crédito del impuesto extranjero deducido.