De la respuesta de Bryce Christensen a In California, si hice $ 100 en donaciones a organizaciones benéficas legítimas, ¿cuánto de esos $ 100 recuperaré? Supongamos que gano $ 100,000 al año.
Ejemplo A: Si gana $ 100k en ingresos salariales, no tiene dependientes, no tiene otros ingresos y no tiene deducciones ni créditos *, su declaración de 2014 se ve así:
Ingresos: $ 100,000
Ingreso bruto ajustado: $ 100,000
Deducción estándar: $ 6,200
Exenciones personales: $ 3,950
Ingresos imponibles: $ 89,850
Impuesto: $ 18,341
Crédito adicional **: tasa impositiva marginal del 25%, tasa impositiva efectiva: 18.3%
Ejemplo A1: Los mismos hechos que A, pero le das $ 100 a la caridad.
Ingresos: $ 100,000
Ingreso bruto ajustado: $ 100,000
Deducción estándar: $ 6,200 ($ 100 es menos que la deducción estándar)
Exenciones personales: $ 3,950
Ingresos imponibles: $ 89,850
Impuesto: $ 18,341
Crédito adicional **: tasa impositiva marginal del 25%, tasa impositiva efectiva: 18.3%
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Ejemplo B: Los mismos hechos que A, pero tenía $ 10,000 en intereses hipotecarios.
Ingresos: $ 100,000
Ingreso bruto ajustado: $ 100,000
Deducciones detalladas: $ 10,000
Exenciones personales: $ 3,950
Ingresos imponibles: $ 86,050
Impuestos: $ 17,375
Crédito adicional **: tasa impositiva marginal del 25%, tasa impositiva efectiva: 17.4%
Ejemplo B1: Los mismos hechos que B, pero le das $ 100 a la caridad.
Ingresos: $ 100,000
Ingreso bruto ajustado: $ 100,000
Deducciones detalladas: $ 10,100 (observe que esto aumentó en $ 100)
Exenciones personales: $ 3,950
Ingresos imponibles: $ 85,950
Impuesto: $ 17,350
Crédito adicional **: tasa impositiva marginal del 25%, tasa impositiva efectiva: 17.4%
En los ejemplos A y A1, la diferencia es cero.
En los ejemplos B y B1, la diferencia es de $ 25.
* Esta es la razón por la cual la respuesta de Garrick Saito y la respuesta de Wray Rives dijeron que no dio suficiente información. Tuve que hacer muchas suposiciones para incluso entrar al estadio. Y si yo fuera su preparador de impuestos, me arriesgaría a suponer que al menos uno de esos supuestos está equivocado.
** Por lo tanto, pagará un 25% por cada dólar adicional que gane hasta que pase al siguiente tramo, pero debido a que los tramos más bajos están sujetos a una tasa más baja, su tasa impositiva efectiva es inferior al 25%. Esta es la razón por la cual Warren Buffett afirmó hace un par de años que su tasa impositiva es más baja que la de su secretaria: sus ingresos son por inversiones a largo plazo, que están sujetas a tasas de ganancias de capital que son más bajas que las tasas salariales. Su tasa marginal al darse un aumento fue mucho más alta que la de ella, pero al discutir tasas impositivas efectivas, pudo afirmar correctamente que su tasa era más baja.