No me dedico a la práctica de la contabilidad pública, estoy respondiendo una pregunta y no garantizo la respuesta. Esto está escrito asumiendo que usted está en los EE. UU., O sujeto al impuesto sobre la renta de los EE. Confiar en los documentos del IRS no es lo mismo que confiar en el Código subyacente, hago referencia a las Publicaciones ya que están disponibles gratuitamente para todos y en general son correctas. Hace un par de años, la prensa fiscal esperaba sin aliento cómo manejar esto, a pesar de que la transacción es bastante simple: está recibiendo una propiedad (bitcoin) por realizar un servicio (ayuda en la extracción de bitcoins). Entonces, ¿cómo se trata esto? Es un simple trueque.
Primero, el IRS ha acordado: las monedas virtuales son propiedad. Consulte la Publicación 525, Ingresos gravables y no gravables, página dos, en Recordatorios. Próxima mirada al trueque. El Código considera cualquier transacción donde cada parte intercambia bienes o servicios. Mire al IRS Bartering Tax Center. Esencialmente, cuando una empresa, independientemente de su forma, llega a un acuerdo con otra empresa, “si lo hace por / me da X, lo haré por / le daré Y”, uno tiene un trueque. Tenga en cuenta que creo que puede tener un negocio.
El IRS podría estar de acuerdo: “Un comercio o negocio es generalmente una actividad realizada para ganarse la vida o de buena fe para obtener ganancias”. Actividades comerciales Esta distinción es importante ya que los gastos comerciales razonables y necesarios para participar en la minería de bitcoin serían entonces deducible contra el ingreso de moneda bit. En otras palabras, es posible que cancele cualquier computadora especializada, computadoras que solo exploten, capacitación para mejorar el negocio, la potencia utilizada para la operación minera, etc. ¡Pero no se vuelva loco con eso! ¡Obtenga un profesional de impuestos calificado para que lo ayude o podría tener dificultades!
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El valor del ingreso de bitcoin para usted es el tipo de cambio vigente el día que lo RECIBE. En otras palabras, cuando la otra parte le transfiere el bitcoin, verifique el intercambio en ese momento, documente el valor con una captura de pantalla y envíelo por correo electrónico a una cuenta de correo electrónico de terceros, como Gmail, Yahoo, etc. Ha documentado el valor de Lo que has recibido.
Pero, si le pagan en bitcoins y el IRS solo acepta efectivo, ¿cómo paga? ¿Y qué hay de esas pequeñas monedas? Primero, debe pagar al IRS en efectivo. Y esos bitcoins son propiedad, ¿recuerdas? Si un artículo es propiedad, las transacciones de eliminación están cubiertas por la Sección 1001 del IRC: venta de propiedad. Lo que significa que cualquier ingreso imponible que pagó por esas monedas de bit es ahora su BASE en el bitcoin. Usemos un ejemplo simple:
Durante el año, extrajo 10 monedas, la extracción le costó 4,000, las monedas tienen un valor de $ 5,000, lo que significa que tiene un ingreso imponible de $ 1,000. Luego paga impuestos de esos $ 1,000. ¿Cuál es la base de las monedas? $ 5,000. Esa es la cantidad sujeta a impuestos, igual que si hubiera recibido dinero. Usted pagó los gastos en efectivo de su bolsillo cumpliendo las normas de riesgo.
Pero vendes los bitcoins por $ 5,500. ¿Tienes ingresos? ¡SÍ! Ingresos de plusvalía. Volviendo a los prácticos correos electrónicos que usted mismo envió, asigna un valor a cada bitcoin y calcula la ganancia de cada uno, utilizando la fecha en que lo adquirió para el período de retención. ¡Sencillo!
¡Espero que esta narrativa ayude!