Esta es una pregunta increíblemente difícil de responder, y cualquier respuesta dependerá en gran medida de cómo se defina “ideal”. He tenido conversaciones con conservadores que insisten en que una gran clase baja empobrecida es algo muy bueno, pero muchos liberales considerarían intolerable esa sociedad.
Algo que creo que se pierde en esta conversación es que los impuestos no son un arma utilizada para castigar a los exitosos o para robar riqueza. Los impuestos son el mecanismo que utiliza el gobierno para financiar sus operaciones. Esas operaciones están determinadas por el soberano: en civilizaciones pasadas, este era un monarca o un emperador. En los tiempos modernos, esto es típicamente la ciudadanía (es decir, los ciudadanos son soberanos).
En los Estados Unidos, las operaciones del gobierno son definidas por un organismo elegido (el Congreso) en consulta con el Ejecutivo (las personas que hacen lo que el Congreso decide que se debe hacer). Desde 1980, se ha convertido en costumbre que el Congreso decida gastar mucho, mucho más dinero del que recaudaron en impuestos. Esto puede justificarse objetivamente por la idea de que los impuestos son impopulares, y los recortes en el gasto del gobierno son impopulares, y el Congreso tampoco lo hace.
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Si pudiera pensarse que los impuestos existen en el vacío, es decir, son simplemente una “aprobación de la ley” basada en las órdenes que dan los ciudadanos, la tasa impositiva sería irrelevante. Cuando la compañía eléctrica le entrega una factura por los servicios eléctricos, esto generalmente no se considera ‘restrictivo de la actividad económica’ o ‘limitante del crecimiento o la expansión’. Entonces, ¿por qué el gobierno es diferente?
Bueno, históricamente en los Estados Unidos las tasas impositivas han variado ampliamente. El primer impuesto sobre la renta se introdujo para ayudar a financiar al gobierno durante la Guerra Civil, y fue progresivo (las personas que obtuvieron muchos ingresos pagaron más que las personas que no lo hicieron). Desde que la Decimosexta Enmienda legalizó un impuesto federal sobre la renta, la tasa impositiva pagada por las personas con mayores ingresos (llamada ‘tasa marginal máxima’) ha variado desde el 7% hasta el 94%, con un promedio anual del 59% y una mediana del 63% con una desviación estándar de 24 puntos porcentuales. Esto sugiere que, al menos en las personas con mayores ingresos, las tasas impositivas tienen poco o ningún efecto en el crecimiento económico (ya que la economía de los Estados Unidos ha estado relativamente estable y en continuo crecimiento durante todo este período).
Esta es una forma bastante indirecta de decir que “la tasa ideal del impuesto sobre la renta” es aquella que financia completamente los servicios del gobierno (es decir, lo que sea que establezca la gente, siempre que esa tasa pague por los servicios que solicitan).