Primero, comprendamos las ganancias del fondo mutuo o las ganancias de capital
Ganancias de capital
Ganancias de capital = Vr – Vp
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Vr = el valor de mercado de la unidad del fondo al momento de la redención
Vp = el valor de mercado de la unidad del fondo al momento de la compra.
Hay dos tipos de ganancias de capital.
- Ganancias de capital a largo plazo (LTCG)
- Ganancias de capital a corto plazo (STCG).
Impuesto sobre fondos de inversión
Cualquier ganancia en una unidad mantenida por más de 12 meses se considera una ganancia de capital a largo plazo. No hay impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo.
El beneficio por unidad, por un período de tenencia de 12 meses o menos, tiene una tasa impositiva plana del 15% sobre las ganancias de capital.
Del mismo modo, cualquier dividendo o ingreso distribuido de los fondos de capital está exento, independientemente de cuándo lo reciba.
Impuesto sobre fondos mutuos de deuda
Para los fondos de deuda, las unidades deben mantenerse durante más de 36 meses para clasificarse como a largo plazo. Los LTCG están gravados al 20% con indexación.
Básicamente, la indexación se puede definir como el ajuste del precio de un valor particular para la inflación. Y luego, la inflación se calcula cada año financiero, y el valor se llama Índice de inflación de costos (CII). La idea principal es tener en cuenta el aumento de los precios para que el inversor tenga que pagar impuestos solo sobre las “ganancias reales”.
Por ejemplo, supongamos que un inversor ha realizado una inversión inicial de Rs 50,000 en un fondo de deuda y ha mantenido unidades durante más de tres años. En aras de la simplicidad, el inversor ha obtenido un rendimiento del 10% anual. Los rendimientos podrían ser de 66550 rupias.
Ahora el valor de CII para el año fiscal 2016-2017 es 1125 y para el año fiscal 2014-2015 es 1024, que sería el valor del año base.
Para calcular las ganancias de capital (CG) con indexación, los pasos son los siguientes:
CG = Devoluciones- [Inversión inicial * {CII año actual / CII año base}]
= 66550- [50000 * {1125/1024}]
= 66550- [50000 * 1.098]
= 66550- 54900
= 11650
Impuesto con indexación = 11650 * 20% = 2330
Por lo tanto, considerando que el beneficio es de Rs 16550 (66,550-50,000), el impuesto efectivo que el inversionista debe pagar es solo del 14% (2330/16550).
Además, las ganancias de capital realizadas en las unidades de fondos de deuda mantenidas por menos de 36 meses se clasificarían como ganancias de capital a corto plazo. Es quizás el único escenario en el que el inversor pagaría impuestos de acuerdo con sus respectivas losas fiscales.
¡Feliz inversión!