Estados Unidos
Este es un escenario que vemos mucho. Desde una perspectiva estadounidense, la respuesta debería ser fácil, ya que no cumplió con la prueba de presencia sustancial.
Elecciones casadas
Supongo que no está casado con un ciudadano o residente de los EE. UU., Por lo que no puede hacer una elección para presentar una declaración conjunta (lo que haría que lo traten como residente de los EE. UU. De un año completo).
Elección de doble estado
Es posible hacer una elección para ser un individuo de “doble estado” (en Canadá, lo llamaríamos residente de medio año), si estuvo físicamente presente en los Estados Unidos durante al menos 31 días consecutivos, y también durante un período de “presencia continua” que comienza con el primer día de ese período hasta el final del año. “Presencia continua” significa, aproximadamente, que estuvo en los Estados Unidos al menos el 75% de esos días.
Suponiendo que no hagas esa elección, eras un extranjero no residente, por lo que completas un 1040NR. Usted paga impuestos estadounidenses solo sobre su ingreso de origen estadounidense.
Canadá
La respuesta canadiense es considerablemente más difícil. Como señala Mike Emeigh, la pregunta más importante es si aún era residente de Canadá entre el 10 de septiembre y el 31 de diciembre. No hay suficiente información disponible aquí para responder a esta pregunta.
Residencia estimada
No estoy de acuerdo con Mike, ya que no ha proporcionado información que indique que era un “considerado” residente. Este es un término definido, y se aplica solo a muy pocas personas (miembros del cuerpo militar y diplomático, así como a personas que han “residido” en Canadá durante más de 182 días). Del mismo modo, no se consideraría un no residente, porque eso se aplica solo a las personas que son residentes de otro país en virtud de un tratado fiscal. No es residente de los EE. UU. Según el tratado; primero tendría que ser residente de conformidad con la legislación nacional de los EE. UU.
Creo que usó ese término en su sentido coloquial, ya que sabe sobre todo de lo que está hablando.
Residencia fáctica
Donde estoy en desacuerdo más sustantivo con Mike es su condición de residente real de Canadá después del 9 de septiembre.
Dijiste que te mudaste y dejaste de vivir y trabajar en Canadá a partir de esa fecha. Si abandonó todos sus lazos importantes en Canadá (hogar, trabajo, familia inmediata) y, lo que es menos importante, la mayoría de sus lazos secundarios (banca, membresías de clubes, afiliaciones religiosas, etc.), sin ninguna intención significativa de regresar en lo previsible futuro, entonces probablemente dejó de ser un residente real de Canadá el 9 de septiembre, convirtiéndose en un “residente de medio año”.
Es importante tener en cuenta que la opinión de la Agencia de Ingresos de Canadá es que no puede dejar de ser residente de Canadá sin convertirse en residente en otro lugar. Si bien esa declaración es una ley bien aceptada, la interpretación de CRA es que para convertirse en residente en otro lugar debe cumplir con la prueba de residencia de ese país .
Según la interpretación de la CRA, usted es residente canadiense hasta el 31 de diciembre, incluso si no tiene ningún vínculo con Canadá durante los últimos 3 meses y medio.
Estoy en desacuerdo. Creo que es relevante la prueba de residencia canadiense: no hay ninguna disposición en la ley de residencia canadiense para importar la prueba del otro país. Además, a muchos países no les importa tu residencia, entonces, ¿qué haces entonces?
Estas diferentes interpretaciones crean una ambigüedad que puede explotar. Depende de su situación fiscal particular.
Problemas de impuestos de emigración
Hay muchos problemas fiscales que surgen con la emigración, y debe tenerlos en cuenta antes de presentar su declaración. Entre ellos:
- Disposición estimada: se le trata como si hubiera vendido casi todo lo que posee el día de su partida. Luego debe obtener ganancias y puede que tenga que pagar impuestos. A menudo es posible acordar un aplazamiento de ese pago, pero debe hacerlo antes de la fecha de vencimiento de su declaración.
- Los intereses en bienes raíces canadienses, fideicomisos personales y planes registrados están en su mayoría exentos de la regla de disposición considerada. Pero si saca dinero de estos después, hay una retención de impuestos de la que preocuparse. Y los Estados Unidos pueden gravar algunos o todos los recibos.
- El saldo de su Plan de comprador de vivienda se vuelve reembolsable. Si no lo paga, el monto se incluye en sus ingresos.
Lo anterior es un análisis muy abreviado, y no se puede confiar como un consejo profesional (obtienes lo que pagas).