Claro, puedo abordar aquí. Una LLC propiedad de un miembro representa una entidad que no se tiene en cuenta para fines impositivos, como se señala en la Sección 301.7701-3 (b) (1) (ii) del Reglamento del Tesoro. Este hecho significa que todos los ingresos y gastos fluyen hacia su declaración de impuestos de no residente de EE. UU. 1040 como extranjero no residente.
Como en la Sección 871 (b), un extranjero no residente paga el impuesto sobre la renta sobre las ganancias de ingresos efectivamente conectados provenientes de un Comercio o Negocio de los Estados Unidos (“USTB”). El código de ingresos internos y las regulaciones de tesorería no definen una USTB. Sin embargo, los tribunales han examinado este tema ampliamente a lo largo de los años. Vender productos a los EE. UU. De forma continua con una entidad estadounidense y una cuenta bancaria de EE. UU. Significa que tiene un USTB.
La venta de productos procedentes de fuera de los EE. UU. A clientes de EE. UU. Representa los ingresos de origen de EE. UU. Según la Sección 862 (a) (6). Y, por definición, tales transacciones representan ingresos efectivamente conectados como se cubre en la Sección 864 (c) (3). En consecuencia, usted enfrenta impuestos sobre las ganancias según la Sección 871 (b) como se indicó anteriormente. Como en la Sección 875, la USTB le transfiere de la LLC para fines fiscales.
- ¿Cuál es el impuesto sobre la renta sobre las ganancias en acciones?
- ¿Cuáles fueron los aspectos negativos del sistema tributario en los Estados Unidos en la década de 1950, cuando los ricos fueron gravados a tasas extremadamente altas?
- ¿Quiénes están exentos del impuesto sobre la renta?
- ¿Cuáles son los problemas con las declaraciones de impuestos en línea?
- ¿Qué formulario necesito hace 30 años para las declaraciones de impuestos T1?
Como extranjero no residente que vende productos a clientes de fuera de los EE. UU. Donde el producto no proviene de los EE. UU., No tiene ramificaciones fiscales en los EE. UU. Entonces, tiene dos tipos de transacciones aquí: EE. UU. Y no EE. UU. Nota: para este análisis, asumimos que no tiene presencia en los EE. UU. Ni oficina en los EE. UU.
Para las transacciones en los EE. UU., Presenta una declaración 1040 NR e informa estas ganancias en los EE. UU. Y paga impuestos sobre la renta a tasas graduadas en la Sección 1.
Si su país de origen tiene un tratado fiscal con los EE. UU., Puede utilizar el tratado fiscal específico para mitigar el pago de impuestos en los EE. UU. Al igual que en el Tratado Modelo, un extranjero no residente solo paga el impuesto a las ganancias comerciales en los EE. UU. Según el Artículo 7 de un USTB con un establecimiento permanente (“PE”) en los EE. UU. Como se detalla en el Artículo 5. Como este último artículo no cuenta instalaciones de almacenamiento o envío de agentes independientes como PE. Por lo tanto, el PE representa una mayor presencia en los Estados Unidos que un USTB.
Sin embargo, debe tener en cuenta que algunos tratados pueden no tratar a la LLC de la misma manera que a los fines del tratado. Entonces, revisamos el tratado exacto para determinar los resultados aquí. Si su país de origen no tiene un tratado con los EE. UU., No se aplicarán las disposiciones del tratado.
Incluso si puede usar el tratado, todavía tiene requisitos de informes. Como la Sección 6012-1 (b) (ii) del Reglamento del Tesoro requiere que presente una declaración de NR 1040 reclamando la posición exacta del tratado como parte de la declaración que muestra un ingreso de $ 0.
Además, a partir del año fiscal 2017, la LLC tiene requisitos de informes anuales separados de los anteriores en la Sección 6038A. El incumplimiento conlleva una multa de $ 10,000 como se indica en la subsección (d). Presentaríamos estos informes a principios de 2018 para el año fiscal 201 7.
He redactado el informe fiscal anterior basado en la información proporcionada. Si los hechos cambian, los resultados de los impuestos pueden cambiar materialmente. www.rst.tax