Según 26 Código de EE. UU. § 881 – Impuesto sobre la renta de las corporaciones extranjeras no relacionadas con negocios de los Estados Unidos y 26 Código de EE. UU. § 1442 – Retención del impuesto sobre las sociedades extranjeras, una empresa estadounidense debe retener el 30% de los pagos a corporaciones extranjeras sobre ciertos tipos de ingresos que no están efectivamente conectados con la conducta de un negocio o negocio en los Estados Unidos, incluidos intereses, dividendos, alquileres, sueldos, salarios, primas, anualidades, compensaciones, remuneraciones, emolumentos y otras ganancias, ganancias e ingresos fijos o determinables anuales o periódicos . Vea Ingresos fijos, determinables, anuales, periódicos (FDAP) en el sitio web del IRS para una discusión más completa. El ingreso que describa sería determinable según la definición de FDAP, en el sentido de que su contrato describe la base para pagarlo (un porcentaje de los ingresos) y, por lo tanto, debe retenerlo según la Sección 881 y la Sección 1442.
Dicho esto, la mayoría, si no todos, los tratados fiscales de los EE. UU. Tienen una disposición que especifica que las ganancias comerciales de las entidades en ese país no están sujetas a impuestos en los EE. UU., Por lo que si está haciendo negocios con una empresa en un país con el que EE. UU. Tiene un impuesto tratado, esa compañía debe reclamar los beneficios del tratado fiscal en el Formulario W-8BEN-E. Esta es una razón por la que solicita el Formulario W-8BEN-E de todas las entidades extranjeras con las que hace negocios. Tenga en cuenta que si la entidad extranjera no le entrega el Formulario W-8BEN-E, o no reclama los beneficios de un tratado tributario en ese formulario, debe retener según la Sección 881 y la Sección 1442; corresponde a la entidad extranjera informarle usted que está exento en el W-8BEN-E.
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