Respuesta corta: está en el camino correcto, algo como lo que describe generalmente es posible y una solución simple a este problema común.
Déjame entenderlo. La pregunta sugiere que la compañía, de conformidad con un acuerdo de asesoramiento, otorgó opciones de NSO a un asesor que ejerció con respecto a las opciones adquiridas y no invertidas por igual, pero no presentó a tiempo una elección 83 (b) con respecto a las acciones no invertidas (que fueron comprado a través del ejercicio de opciones no adquiridas).
Hay dos posibles eventos impositivos indeseables: (1) el impuesto sobre la renta sobre el FMV de las acciones sobre el precio de ejercicio de la opción a partir del ejercicio, y (2) el impuesto sobre la renta sobre las acciones que se consolidan en cada fecha de consolidación posterior en función de cualquier paso. arriba entre el FMV a partir del ejercicio y el FMV a partir de la adquisición de derechos.
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Si quieres ponerte súper técnico, no puedes deshacer el pasado. Si ya hubo un ejercicio y ya se adquirieron acciones que no están sujetas a una elección 83 (b), esos impuestos ya se han incurrido. Verificaría esto con un abogado de impuestos, pero esta es mi corazonada en base a mi comprensión de los impuestos.
Pero digamos que puedes atraparlo temprano, o nadie sabe la diferencia. Lo que debe hacer es que la compañía y el asesor acuerden deshacer el ejercicio o, si no puede hacerlo, recomprar todas las acciones no invertidas al precio del ejercicio. A continuación, vuelva a emitir el stock en el mismo horario de adjudicación pero en el FMV actual del stock, y recuerde presentar el 83 (b) esta vez. Si eso es demasiado caro, lo siento, de eso se trata el FMV. Es posible que el asesor solo tenga que volver a tener opciones con un precio de ejercicio más alto.
Contar con la ayuda de un abogado. Solo digo.