El impuesto sobre la renta ha eliminado el WDV de activos particulares. Ahora es un sistema de concepto de bloque de activos. Donde por activos se clasifican según sus tasas impositivas.
Entonces, para explicar, si tiene una computadora portátil y una computadora de escritorio en su oficina, según los libros de cuentas, puede denominarlas en su Balance general como A. Computadora y B. Computadora portátil. Pero en cuanto a los impuestos, caen en un bloque, es decir. Ordenadores con una amortización del 60% anual.
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La sección 32 regula la depreciación y la sección 2 (14) define el Bloque de activos. Además, según la Sección 50, los activos depreciables cuando se venden son siempre Ganancias / Pérdidas de capital a corto plazo.
Permítanos comprender la implicación fiscal cuando vende un activo depreciable con la ayuda de un ejemplo.
Tienes dos edificios utilizados en los negocios. Los habías construido en dos tierras separadas, con un costo de 5 lakhs para Land y 5 lakhs para la construcción con un costo total de 10 lakhs en cada caso. Ahora, estos edificios tienen 5 años y ha estado reclamando una depreciación del 10% durante 5 años en su WDV. Ahora vendes un edificio junto con el terreno. Usted ha reclamado la depreciación del costo de estos edificios en su impuesto sobre la renta del 10%.
Entonces, cuando venda estos activos, habrá dos tipos de impuestos. Ganancias de capital a corto plazo y ganancias de capital a largo plazo.
Supongamos que los vende a un precio compuesto de 50 lakhs. Pero según la Sección 50C, el Valor del impuesto de timbre que pague se considerará el costo de la tierra y la construcción.
Digamos que el SDV resulta ser de 30 lakhs para Land y 20 lakhs para el edificio.
Por lo tanto, sus ganancias de capital a largo plazo en la venta de tierras son (los activos mantenidos durante más de 36 meses son a largo plazo)
Valor de venta = 30 Lakhs
Menos: Costo de adquisición = 5 mil rupias.
LTCG (sujeto a indexación) = 25 mil rupias sobre las cuales debe pagar un impuesto del 20% según la Sección 112.
El edificio es a largo plazo, pero dado que se ha reclamado una depreciación en él, por lo que se considera a corto plazo según la Sección 50. [La Sección de Consideración no tiene lógica]
Entonces tu STCG es
Consideración de venta = 20
-Menos: WDV calculado desde la adquisición 2.95245 *
STCG = 17.04 que se gravará a su tasa de losa normal. (Si usted es un individuo, la losa de 2.5 lakhs estará disponible)
* 5lakhs menos 10% por 5 años en su WDV es 2.95.
Entonces ahora viene la mayor implicación.
El bloque de activos (edificios en este caso)
Su apertura WDV = 5.9 (2.95 * 2 edificios)
Adición / compra: Nula
Eliminación / Venta: 20 Lakhs
Cierre WDV = Nil (no puede ser negativo)
Vea que aún no ha vendido el otro edificio, no podrá reclamar más depreciación en ese bloque de activos en particular, ya que en esa venta de RS 20 lakhs se borra todo el bloque de activos. Y el WDV de un bloque de activos no puede ser negativo.
Es difícil explicar leyes fiscales complejas. Sin embargo, me he esforzado al máximo. Espero que esto ayude, al menos un poco. 🙂
PD: Si fuera más específico con el activo que desea vender, la respuesta estaría mejor estructurada.