Sección 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Hay varias secciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta que le permiten obtener exenciones de impuestos sobre inversiones y gastos específicos. Una de las inversiones que se destaca constantemente en la Ley es la compra o la propiedad residencial. El gobierno reconoce que la vivienda es una de las necesidades más importantes, así como los activos, y muchas inversiones para su primera casa están exentas del pago de impuestos.
Una sección importante sobre los préstamos hipotecarios es la Sección 24, que le permite reclamar exenciones sobre los intereses que paga por los préstamos hipotecarios. Otra sección, la Sección 80C, le permite reclamar beneficios fiscales sobre el reembolso del monto del capital.
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La Sección 24 se titula ” Deducciones de los ingresos de la propiedad de la casa “. ‘Ingresos de la propiedad de la casa’ es aplicable en los siguientes casos:
- Si está alquilando su casa (s), la renta recibida se considerará como parte de sus ingresos;
- Si tiene más de 1 casa, el Valor Anual Neto de las casas, excepto la casa en la que vive, se considerará como su ingreso.
Si posee solo 1 casa y está viviendo en ella, los ingresos de la propiedad de la casa se considerarán NIL. Cualquier ingreso derivado del alquiler y el valor anual de casas adicionales estará sujeto a impuestos después de las deducciones hechas en la Sección 24.
Deducciones bajo la Sección 24:
Hay 2 tipos de deducciones bajo la Sección 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta:
- Deducción estándar: esta es una exención permitida a todos los contribuyentes, donde una suma igual al 30% del valor anual neto no cae por debajo del límite de impuestos. Esto no es aplicable si está ocupando la única casa que posee.
- Intereses del préstamo: si ha tomado un préstamo hipotecario para la compra, construcción o renovación de la casa, cualquier interés que pague sobre el monto principal del préstamo está exento del pago de impuestos. Las subcláusulas de esta categoría son: Si el préstamo se ha tomado para una propiedad auto ocupada, puede reclamar exenciones de hasta Rs. 2 lakh. Si tomó un préstamo para la compra o construcción (no renovación) de una propiedad antes de comprar o completar su construcción, aún puede reclamar el interés. Puede solicitar deducciones sobre los intereses pagados antes de que se complete la construcción o compra, en 5 cuotas iguales, desde el año en que se compra la casa o se completa la construcción. Si el préstamo se toma para la renovación o reconstrucción de una casa, usted no puede reclamar exención de impuestos hasta que se complete la renovación.
Para aprovechar esta deducción, debe calcular el monto de interés que debe pagar al banco o institución financiera de la que obtuvo el préstamo, aparte del reembolso del principal. No importa si realmente ha pagado el monto al financiero; puede obtener una exención por el monto total de intereses anuales.
Excepciones bajo la Sección 24:
- Si la casa no está ocupada por usted, puede reclamar una exención por el monto total de intereses que está pagando, sin ningún límite superior.
- Si la casa no está ocupada por usted porque vive en otra ciudad debido a su empleo o negocio, y vive en otra propiedad o propiedad alquilada en la ciudad de su empleo, entonces puede reclamar una exención de impuestos sobre el pago de intereses solo hasta Rs . 2 lakh.
- No hay deducción por corretaje o comisión por organizar el préstamo o el inquilino.
- Debe comprar o completar la construcción de la casa dentro de los 3 años de haber tomado el préstamo para poder reclamar la deducción máxima sobre el monto del interés del préstamo. Si la construcción o compra no se completa dentro de 3 años, podrá reclamar solo Rs. 30,000 en lugar de Rs. 2 lakh.
- Debe tener un certificado de interés para el préstamo que está tomando.