Un error común aquí … Un cónyuge nunca depende de una declaración de impuestos; los cónyuges casados suelen presentar una declaración conjunta, incluso cuando solo uno tiene ingresos, y ambos figuran en la línea superior de la declaración. Ambos cónyuges, al firmar la declaración, aceptan la misma responsabilidad por la exactitud de la información proporcionada en la declaración, y el IRS puede responsabilizar a un cónyuge por cualquier impuesto adeudado, incluso cuando ese cónyuge no tenía ingresos. Consulte la Publicación 501 del IRS, en estado civil, en http://www.irs.gov/publications/…. Un dependiente, por otro lado, nunca se le pide que firme la declaración y no tiene responsabilidad por la información reportada en la declaración.
Ahora, con respecto al reembolso de impuestos … El reembolso en sí no es un ingreso imponible, porque es simplemente una devolución de impuestos pagados en exceso. El cónyuge tiene derecho a una parte del reembolso, incluso sin ingresos, debido a la exención adicional, la tasa impositiva más baja y la deducción estándar más alta que resulta en una declaración de MFJ, aunque (excepto en los estados de propiedad comunitaria), un cónyuge con ningún ingreso generalmente no tendría derecho a la mitad del reembolso. Es imposible para mí decir cuánto del reembolso se asignaría al cónyuge sin conocer la situación fiscal completa, pero el porcentaje del cónyuge es ciertamente más del 0%. Podría haber sido demasiado generoso que el cónyuge con ingresos aceptara renunciar a la mitad, pero no sería generoso que el cónyuge con ingresos se quedara con todo.
Un reembolso de impuestos estatales , por otro lado, puede ser un ingreso imponible si las deducciones se detallaron en la declaración federal conjunta. La medida en que el reembolso está sujeto a impuestos depende de la naturaleza y el monto de las deducciones detalladas; consulte con un profesional de impuestos para determinar si este es el caso y cuánto del reembolso sería gravable para el cónyuge sin ingresos.
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La otra pregunta que tengo es cómo se caracterizó el pago en el acuerdo de divorcio. Si se caracterizó como parte de un pago de pensión alimenticia, entonces todo sería gravable para el destinatario (y deducible para el pagador). Con base en los hechos presentados, supongo que no se caracterizó como un pago de pensión alimenticia.