En la actualidad, existen diferentes tipos de impuestos sobre bienes y servicios en la India, que se incluirán en el nuevo régimen GST. GST está siendo referido por el gobierno y los economistas como la mayor reforma fiscal en la India independiente. Sin embargo, GST puede no ser igualmente beneficioso para todos.
Régimen actual de tributación
En la actualidad, el gobierno central recauda impuestos sobre la fabricación de bienes (impuesto especial central al 12%), importación de bienes (derecho aduanero adicional o derecho compensatorio en lugar del derecho CEx = CED) y sobre el suministro de servicios (impuesto de servicio = 14% )
El gobierno estatal recauda el impuesto sobre las ventas (IVA) sobre la venta de bienes al 12.5% y otros impuestos como el impuesto de entretenimiento, etc. Además para la venta interestatal de bienes, el gobierno central recauda un impuesto central sobre las ventas (CST) del 2%, pero recauda y apropiado por los gobiernos estatales. (He asumido solo los principales derechos / impuestos que se incluirán en el GST, excluyendo los impuestos especiales sobre el alcohol para consumo humano, productos derivados del petróleo y cigarrillos que estarán fuera de GST por el momento).
Régimen Post GST
Todas las entregas de bienes e impuestos se gravarán a las mismas tasas que probablemente no sean inferiores al 18% (9% GST central + 9% GST estatal), sobre el valor de la oferta. 1% de derecho adicional también es probable por un período limitado en el suministro interestatal de bienes. Es probable que GST integre la economía creando un mercado en la India para todos los fabricantes que permita el movimiento sin fronteras de mercancías.
La implicación de GST en diferentes partes interesadas puede ser la siguiente.
1: Gran fabricante: obtendrán el máximo beneficio de GST ya que ya están pagando CEx + IVA en su producto fabricado en alrededor del 25% (12% CE + 12.5% IVA). Si las tasas se reducen al 18%, ahorrarán el 7% de impuestos. También obtendrán el beneficio de la reducción / eliminación de CST del 2% en el suministro interestatal de bienes y también obtendrán crédito fiscal de los insumos suministrados interestatal.
2: Fabricantes de pequeña escala: también obtendrán la mayoría de los beneficios de los grandes fabricantes, pero sus obligaciones fiscales pueden aumentar, si su volumen de negocios está entre 10/20 lakhs (nuevo umbral de GST) y 1,5 Crores (umbral actual de CE) ya que se registraron en Central CST y pagaron CGST del 9% que no están obligados a pagar ahora.
3: Proveedores de servicios: actualmente no existe un impuesto de servicio cobrado por los estados. Están pagando el Impuesto de Servicio al 14% solo al Gobierno del Centro, que puede elevarse al 18% en el régimen GST. Por lo tanto, su responsabilidad aumentará. Tienen que registrarse con los departamentos GST de cada estado con el correspondiente registro CGST. En la actualidad, solo necesitan un registro para todo el país. También deben contabilizar los servicios consumidos en cada estado para realizar pagos GST al estado respectivo.
4: Minoristas: su responsabilidad fiscal aumentará del 12,5% actual (IVA) al 18%. También tienen que registrarse con las autoridades centrales de GST. Por lo tanto, su costo de cumplimiento aumentará.
5: Consumidores: los servicios se volverán inmediatamente más caros ya que los proveedores de servicios cobrarán un 18% desde el día siguiente de la implementación de GST. Sin embargo, no podemos predecir si los productos se volverán más baratos. La reducción de los impuestos a las manufacturas puede ser contrarrestada por el aumento de GST a nivel minorista de bienes. Si los fabricantes no transfieren los beneficios de las desgravaciones fiscales a los clientes, los productos también pueden ser más caros.
6: Gobiernos estatales: dado que el GST se basa en el consumo, los estados consumidores como Bihar, Orissa, UP o Delhi pueden beneficiarse del GST. Sin embargo, los estados manufactureros como Tamil Nadu, Maharashtra. Gujarat puede enfrentar pérdida de ingresos. El Gobierno Central ha prometido compensar la pérdida por algún tiempo. Los gobiernos estatales también perderán el poder de cambiar las tasas impositivas a su voluntad y atraer inversiones al proporcionar beneficios impositivos a las nuevas empresas.
7: Gobierno central: los ingresos totales del Gobierno central también pueden disminuir si la tasa de GST se fija en 18% (con CGST solo en 9%) porque actualmente están obteniendo impuestos especiales centrales al 12% e impuestos de servicio al 14.5% (incluyendo 0.5 % Swacch Bharat Cess). Sin embargo, obtendrán impuestos debido a la recaudación del 9% de CGST a nivel minorista y también debido a la evasión fiscal en el régimen GST. Por lo tanto, su pérdida o ganancia neta puede conocerse solo después de implementar el GST. Sin embargo, tienen que compensar a todos los estados que pierden debido a GST, pero los Estados ganadores podrían mantener los ingresos adicionales debido a GST.
¿Cuáles son las implicaciones del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en diferentes partes interesadas como fabricantes, proveedores de servicios, minoristas, consumidores y gobierno?
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Intento escribir una respuesta a esta pregunta desde la perspectiva de diferentes personas:
- Gobierno : recaudación de impuestos más fácil como impuesto único bajo la ley única sobre todos los bienes y servicios vendidos. Por lo tanto, bajo un solo departamento gubernamental bajo una sola autoridad, se recaudarán todos los impuestos del centro y los estados. De ahí la conveniencia administrativa
- Comerciantes y fabricantes : impuestos simplificados. No tienen que preocuparse por las diferentes declaraciones, impuestos, licencias y pagos excesivos al gobierno. pueden concentrarse en sus negocios. De ahí la única concentración en los negocios.
- Consumidores : los consumidores ahora tendrán una idea clara de la cantidad de impuestos que están pagando. Habrá menos posibilidades de que los vendedores los engañen al pagar más impuestos, ya que los vendedores tienden a engañar a los consumidores en nombre de impuestos variados.
- Economía: una imposición más fácil y simplificada permitirá que más empresas prosperen y se abran, ya que a partir de hoy debido al complejo sistema impositivo, la propensión para abrir nuevas empresas se retrasa y los inversores extranjeros lo odian hasta el fondo
- Tribunales y cuasi judicial : los impuestos fáciles implican disputas menores entre la gente. Esto reducirá el poder judicial ya sobrecargado de la India y les permitirá enfocarse en más casos penales y en menores casos civiles y penales financieros.
- Contadores : los contadores públicos son una comunidad brillante con conocimiento sobre muchos temas. Pero hoy están innecesariamente ocupados con impuestos complejos, litigios relacionados, etc. Cuando los impuestos sean fáciles, estos contadores podrían centrarse en otros aspectos productivos del trabajo, tales como finanzas, auditoría, cuentas, etc.
- Burocracia – aquí, leyes menores significan una regulación menor y, por lo tanto, facultades discrecionales menores para los burócratas. Esto reducirá ampliamente los cambios de corrupción y traerá transparencia al sistema.
En general, el GST es el futuro de las leyes tributarias indias. El tiempo ha madurado para adoptar, solo si los políticos deben entenderlo. Pero considerando nuestra ‘pappu’ y su madre y otros políticos inmaduros, tenemos un gran obstáculo por delante
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