Cuando dices “canadiense”, puede significar cosas diferentes. En particular, podría estar describiendo su ciudadanía o su residencia.
La residencia importa mucho. Un residente de una jurisdicción paga impuestos a esa jurisdicción sobre los ingresos mundiales. Un no residente paga impuestos solo sobre los ingresos obtenidos en esa jurisdicción.
La ciudadanía casi no importa en absoluto (la ciudadanía estadounidense es un tema completamente diferente)
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Residencia
Por lo general, la residencia es bastante fácil. La mayoría de las personas claramente viven y trabajan en un solo lugar. Pero a veces las personas tendrán más de un lugar que podría ser su hogar. Canadá, Estados Unidos y California tienen sus propias reglas de residencia. Describiré brevemente estas reglas
Canadá
Canadá se basa principalmente en los hechos y circunstancias de su caso: ¿Dónde vive realmente ? ¿Dónde piensas vivir?
¿Donde esta tu casa? ¿Dónde pasas tu tiempo? ¿Donde trabajas? ¿Dónde vive tu familia inmediata? Luego hay factores más pequeños, como dónde tiene sus inversiones, realiza sus operaciones bancarias, es miembro de clubes, dónde tiene una afiliación religiosa, etc.
Debe tener un lugar de residencia y puede tener más de uno. Si uno está en Canadá, usted es residente.
Al salir de Canadá, hay muchas complejidades fiscales. Aquí están algunos.
Estados Unidos
Las reglas de los Estados Unidos son bastante diferentes. Son pruebas “objetivas”, basadas en la cantidad de días que pasa físicamente presente en el país.
Si pasas 31 días en el país durante el año calendario actual y lo siguiente es cierto, eres residente:
Días en los EE. UU. Durante el año en curso +
Días en los Estados Unidos durante el año anterior divididos por 3 +
Días en los Estados Unidos durante el segundo año anterior dividido por 6
es igual o mayor que 183.
Esto se llama prueba de presencia sustancial (SPT)
Cualquier porción de un día cuenta como un día.
Puede excluir días presentes como estudiante, maestro o aprendiz (hay otras exclusiones además). Necesita presentar el formulario 8843.
Si tiene menos de 183 días en el año en curso y tiene una conexión más cercana con otro país (por ejemplo, Canadá) y presenta el formulario 8840 a tiempo (generalmente el 15 de junio), no se lo considerará residente.
Tratado
Como puede ver, las reglas de residencia son bastante diferentes entre los Estados Unidos y Canadá. Es posible ser residente de ambos países simultáneamente bajo estas reglas. Esto a menudo es malo, porque puede crear doble imposición, y nadie quiere eso (ni siquiera los gobiernos, ¡de verdad!)
Una de las razones por las que tenemos un tratado es para resolver este problema. Entonces, si caes en este balde, el tratado tiene reglas de desempate. Usted es residente del único país donde:
- Usted tiene una casa permanente disponible (no tiene que ser propietario ni alquilar, solo tiene que ser permanente y estar disponible);
- Tiene vínculos personales y económicos más estrechos (similar a la prueba canadiense, pero ahora está buscando ver qué lugar tiene más );
- Tienes una morada habitual (esto básicamente significa que duermes mucho en un lugar);
- Usted es ciudadano
Estas pruebas se aplican en orden. Si uno responde la pregunta, ignora las siguientes. Si ninguna prueba es definitiva, puede pedirle a la “autoridad competente” que responda la pregunta. En Canadá, esta es la Dirección Fiscal Internacional, y en los Estados Unidos es el Comisionado Asistente Internacional. Sin embargo, esto es un poco difícil porque estos dos organismos pasan la mayor parte del tiempo negociando problemas de precios de transferencia por valor de cientos de millones de dólares. Entonces no te prestarán mucha atención.
Si usted es residente de los EE. UU. En virtud del tratado, Canadá lo considera no residente.
Estados Unidos no tiene una regla similar. Si usted es un residente canadiense bajo el tratado, pero un residente de los Estados Unidos según la ley nacional, puede presentar la solicitud como residente de ambos países. Esto puede ser malo, pero en ciertas circunstancias, puede ser beneficioso, porque (por ejemplo) puede presentar una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge.
Residente de los Estados Unidos
Si es ciudadano canadiense, pero vive y trabaja en California, estará sujeto únicamente al impuesto sobre la renta de EE. UU. Y California, no al impuesto canadiense. Como dije, la ciudadanía no significa nada aquí.
Residente canadiense
Si usted es residente de Canadá, pero trabaja parte del tiempo en California, las cosas son un poco más complicadas:
Impuesto de los Estados Unidos
Es posible que tenga que pagar impuestos estadounidenses. El valor predeterminado es que paga impuestos estadounidenses, pero está exento si (para un empleado):
- Sus ganancias por el tiempo que pasa en los Estados Unidos son inferiores a US $ 10,000, o
- Ambos de los siguientes
- Está presente menos de 183 días en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año, y
- Sus salarios no están “a cargo” de un empleador con un establecimiento permanente en los Estados Unidos (“PE”). Normalmente, un empleador con sede en EE. UU. Tendría un PE de EE. UU., Pero si su empleador canadiense lo envió allí, para trabajar para el afiliado de EE. UU., Las cosas se ponen un poco complicadas. Tendrás que hacer algunas preguntas más.
En el último caso, debe presentar un formulario 8833 del IRS para eximir el ingreso.
Impuesto de California
Debe pagar el impuesto de California sobre su ingreso de fuente de CA, independientemente de si está exento del impuesto de los EE. UU. En virtud del tratado. California no respeta el tratado.
Impuesto canadiense
Y ahora, para el finalizador, debe pagar el impuesto canadiense, porque vive en Canadá.
Para evitar la doble imposición, Canadá (y la provincia en la que vive) le permitirá un crédito fiscal extranjero para los impuestos de EE. UU. Y California. Por lo general, estos créditos son iguales a la cantidad de impuestos de EE. UU. Y California, por lo que su impuesto total es el mismo que pagaría si trabajara solo en Canadá.
Otros impuestos
Hay más: Seguridad Social / Medicare / CPP, Seguro de ONU / Empleo, y compensación para trabajadores, por ejemplo. Y retención de nómina. Y diferentes reglas sobre quién es un empleado frente a quién trabaja por cuenta propia.
Consideración
No puede confiar en esto como asesoramiento profesional / consulta y contador / bla / bla / bla
Si está trabajando transfronterizo, es una muy buena idea contratar a uno de nosotros.