Los tres estados financieros son cuenta de pérdidas y ganancias, balance y flujo de caja.
Vamos a tomarlo uno por uno
El impuesto anticipado se pagará trimestralmente (para las empresas) el 15 de junio, 15 de septiembre, 15 de diciembre y 15 de marzo. Para estas transacciones no habrá efecto en P n L, afectará el B / S.
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La entrada aprobada será
Impuesto anticipado a / c dr
Al banco a / c
Por lo tanto, se creará un activo por impuesto anticipado por nombre y el banco disminuirá.
En flujo de caja,
El impuesto pagado se deduce del flujo de efectivo de las actividades operativas después de los cambios en el capital de trabajo.
Ahora, provisión para impuestos.
Es una provisión creada para responsabilidad tributaria sobre la utilidad neta antes de impuestos.
Por lo tanto, en P n L, se deduce del beneficio neto para llegar al beneficio neto después de impuestos pasando la entrada como
Cuenta de pérdidas y ganancias dr
Provisión para impuestos a / c
Como es una disposición, al igual que cualquier otra disposición, aparecerá en el lado de responsabilidad de B / S.
Para el estado de flujo de efectivo, en las actividades operativas, comenzamos con las ganancias antes de impuestos, por lo que no habrá ningún efecto.
Si el flujo de caja se inicia con ganancias después de impuestos, se agrega la provisión para impuestos para llegar a las ganancias antes de impuestos.
Espero haber podido explicarte bien.