El beneficio de un ESPP – y acciones de ESPP – es que (1) no hay ingresos cuando las acciones se compran con un descuento, más (2) el monto que normalmente hubiera sido un ingreso ordinario en la compra se trata como ganancia de capital cuando las acciones se enajenan. Sin embargo, para obtener estos beneficios, las acciones deben mantenerse durante al menos un año Y hasta al menos el segundo aniversario de la fecha de concesión. Si no se cumplen los dos períodos de tenencia, la diferencia entre lo que pagó por la acción y el valor justo de mercado completo de la acción en la fecha de compra es el ingreso ordinario, y ese FMV es su base en la acción; solo cualquier ganancia (o pérdida) adicional es ganancia (o pérdida) de capital, a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya mantenido la acción.
Si está hablando de vender cinco “lotes”, supongo que está viendo las acciones que ha mantenido durante más tiempo. Todo eso se llevaría a cabo durante más de un año. Sin embargo, de acuerdo con su pregunta, a partir de hoy (28/05/17) solo ha cumplido el requisito de “dos años a partir de la fecha de concesión” en los primeros dos “lotes” (concedido 1/1/15 y 4/1 / 15). El resto de las ventas serían “disposiciones descalificantes” y estarían sujetas al tratamiento descrito anteriormente.
Entonces, una respuesta simple a su pregunta es, si desea la ventaja fiscal para la cual está diseñado el ESPP, dados los términos de su plan, espere hasta el segundo aniversario de la fecha de concesión (o más) para vender sus acciones.
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