Aquí está la fórmula breve para el impuesto sobre la renta:
Ingresos totales – ingresos exentos – deducciones = ingresos imponibles.
Renta imponible * tasa impositiva = impuesto tentativo.
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Impuesto provisional – créditos = impuesto final
Y para el impuesto sobre las ventas
Producto gravable * tasa impositiva = impuesto
Una exención de impuestos es un nombre general para cualquier tipo de reducción. Podría significar eximir de ingresos, agregar deducciones, bajar las tasas impositivas o aumentar los créditos. Esta frase rara vez (probablemente nunca) se usa en la legislación fiscal real, pero es común en la lengua vernácula.
Un incentivo es casi lo mismo. Una persona obtiene un beneficio por hacer algo que califica. Por ejemplo, su impuesto puede reducirse si compra un automóvil con bajas emisiones. La reducción puede ser en el impuesto sobre la renta, o el impuesto sobre las ventas, o mediante una subvención del gobierno. Alternativamente, puede adquirir privilegios especiales. En Ontario, Canadá, si conduce un vehículo eléctrico, puede usar los carriles de vehículos de alta ocupación, incluso si es la única persona en su automóvil.
Una exención significa que una cosa que normalmente estaría sujeta a impuestos, no lo es. Con el impuesto a las ventas, significa que el artículo no está sujeto a impuestos. En Canadá, la mayoría de los alimentos están exentos de nuestro impuesto sobre bienes y servicios (que es un impuesto al valor agregado).
Con un impuesto sobre la renta, una exención (o “exclusión”) puede significar cosas diferentes:
- El uso técnico adecuado del término es similar al anterior. Una partida de ingresos está exenta de impuestos. Según la ley de los EE. UU., La exclusión de ingresos ganados en el extranjero garantiza que los primeros $ 101,300 (todas las cifras de 2016) obtenidos del empleo o negocio mientras vive en el extranjero no están sujetos a impuestos estadounidenses.
- Estados Unidos tiene otro concepto de “exenciones”. Estas se llamarían deducciones, pero la terminología es antigua y se ha atascado. Un contribuyente tiene derecho a una “exención personal” de $ 4,050 por cada miembro de su familia.
La deducción es principalmente un término de impuesto sobre la renta. Describe una cantidad que se puede deducir al llegar a la renta imponible. Por ejemplo, si administra un negocio y recibe $ 500 por los servicios que presta, y gasta $ 100 en papel y bolígrafos que utiliza para prestar esos servicios, pagará impuestos sobre el ingreso neto de solo $ 400. El gasto de $ 100 es una “deducción”.
También se permiten deducciones no comerciales. Por ejemplo, en los Estados Unidos, obtienes una deducción por donaciones de caridad.
En la mayoría de los países, las tasas del impuesto sobre la renta se aplican de manera gradual . Los primeros $ 10,000 de ingresos están gravados al 10%; los siguientes $ 20,000 están gravados al 20%; los siguientes 50,000 se gravan al 30%, y así sucesivamente, hasta que se alcanza la tasa máxima.
Luego vienen los créditos. Un crédito es una reducción en el impuesto que paga . Los créditos se otorgan por todo tipo de razones. Puede obtener un crédito por comprar ese automóvil eléctrico. Canadá proporciona créditos personales en lugar de deducciones (ver “exenciones” de EE. UU., Arriba) en lugar de deducciones, porque un crédito vale la misma cantidad para todos los contribuyentes.
Si paga impuestos sobre la renta a un país extranjero, el país en el que vive generalmente le permitirá un crédito fiscal extranjero, para que no pague doble impuesto.
La idea básica del impuesto es que se supone que es una forma simple y eficiente de generar fondos para el fisc (el brazo financiero del gobierno). En consecuencia, la mayoría de los académicos fiscales se oponen al uso generalizado de exenciones, deducciones y créditos.
En realidad, los impuestos son establecidos por los políticos. Quieren ser reelegidos. Por lo tanto, los sistemas impositivos están plagados de lagunas para complacer a este grupo o aquello, y con medidas punitivas, para aplacar a los opositores de tal o cual cosa.