RESPUESTA CORTA:
Hasta donde yo sé, NO se calculan deducciones como porcentaje de su tasa impositiva.
Sin embargo, puede pensar en una deducción de impuestos (las deducciones reducen su ingreso imponible) como un ahorro para usted que se basa en su tasa impositiva marginal porque su impuesto adeudado se reducirá en una cantidad que se basa en su tasa impositiva marginal. Por ejemplo, su interés hipotecario de $ 5,000 podría reducir su ingreso imponible en $ 5,000. Si está en el tramo impositivo marginal del 25%, esto le “ahorrará” hasta 5000 * 0.25 = 1250 dólares.
En la misma línea, un crédito fiscal (los créditos reducen su impuesto adeudado) le ahorra un dólar por cada dólar del crédito. Algunos créditos son incluso reembolsables y pueden aumentar su reembolso de impuestos.
La discusión más larga a continuación proporciona una descripción más detallada de las deducciones y créditos.
RESPUESTA MÁS LARGA:
Si observa un Formulario 1040, puede ver que está dividido en secciones (cada etiqueta de sección está en negrita en la discusión a continuación). Cada sección incluye deducciones (reducciones a la renta imponible), créditos (reducciones a los impuestos) o pagos (reducciones a los impuestos adeudados que también pueden aumentar su reembolso) con características comunes.
- Estas primeras deducciones reducen su AGI (INGRESO BRUTO AJUSTADO) dólar por dólar. A veces se les llama deducciones “por encima de la línea”, porque se toman por encima de la línea 37 donde se calcula el AGI. Esta es una reducción de la renta imponible. Su valor para usted, como contribuyente individual, aumenta a medida que aumenta su categoría impositiva marginal.
Ingresos
Todas las deducciones de impuestos aquí están asociadas con un tipo específico de ingresos, por ejemplo, los gastos de propiedad de alquiler se pueden deducir de los ingresos de alquiler. Por lo general, se detallan en otro formulario (llamado programa) relacionado con ese ingreso (por ejemplo, ingresos comerciales y deducciones en el Anexo C transferidos a la línea 1040 1040); solo el monto neto se muestra en el 1040.
Ingreso bruto ajustado
Las deducciones aquí incluyen la Cuenta de Ahorros de Salud (HSA) y las deducciones tradicionales de IRA, pensión alimenticia y gastos relacionados con la educación (intereses de préstamos estudiantiles, la deducción de matrícula y cuotas), y algunos otros.
- Las siguientes secciones incluyen deducciones que reducen sus INGRESOS IMPUESTOS, pero que pueden estar limitadas por su AGI o un porcentaje de su AGI (a veces se las denomina deducciones “por debajo de la línea”). También son una reducción dólar por dólar de Ingreso imponible. Como en las primeras secciones, el valor para usted, como contribuyente individual, aumenta a medida que aumenta su tramo impositivo marginal , pero muchos artículos también tienen límites relacionados con los ingresos que pueden compensar el valor.
Impuestos y créditos
Aquí es donde encontrará las exenciones personales y las deducciones estándar / detalladas. Si elige usar deducciones detalladas, hay algunas que se limitan a cantidades que exceden un porcentaje de su ingreso bruto ajustado: médico (cantidades superiores al 10% de los ingresos en 2017), así como gastos laborales y misceláneos (cantidades superiores al 2% de sus ingresos en 2017).
- Una vez que se calcula un impuesto preliminar, ingresamos al área de créditos fiscales : estos elementos reducen sus IMPUESTOS dólar por dólar (mucho más valioso que la reducción de los ingresos imponibles). Los créditos no reembolsables en esta área pueden reducir su impuesto adeudado a cero (0), pero no a continuación. El valor para usted, el contribuyente individual, no cambia con el tramo impositivo, pero su AGI puede limitar o eliminar un crédito aquí.
Los créditos no reembolsables incluyen algunos de los créditos de educación, crédito para gastos de cuidado infantil, crédito para ahorros de jubilación, crédito tributario por hijos y créditos para algunas mejoras de ahorro de energía realizadas en su hogar.
Otros impuestos (no hay créditos adicionales en esta sección)
Al final de esta sección (línea 63) finalmente llegamos a IMPUESTOS DEBIDOS.
Pagos
- Los Créditos Reembolsables en esta sección son los más valiosos, ya que no solo reducen los impuestos que aún no se han pagado, sino que se le REEMBOLSARÁN si su impuesto restante restante es inferior a cero. El valor para usted, el contribuyente individual, no cambia con el tramo impositivo, pero su AGI puede limitar o eliminar un crédito aquí.
Los créditos reembolsables en esta sección incluyen el EIC (Crédito por Ingreso del Trabajo), el crédito tributario adicional por hijos y el crédito de oportunidad estadounidense.