En los Estados Unidos, las corporaciones pagan impuestos sobre la renta basados en la renta neta imponible.
La renta neta imponible es igual a la renta imponible menos las deducciones fiscales y los créditos fiscales.
El resultado neto del estado financiero es igual al ingreso menos los gastos. El ingreso neto imponible a menudo es diferente del ingreso neto de los estados financieros porque las deducciones fiscales y los créditos fiscales no son lo mismo que los gastos.
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La tasa impositiva real efectiva es igual a los impuestos pagados divididos por el ingreso neto del estado financiero (ingreso no imponible).
Hay ciertas partidas que se consideran deducciones fiscales y créditos fiscales que no se consideran gastos, como la depreciación acelerada, la deducción de actividades de producción nacional y las pérdidas operativas netas de arrastre.
Para obtener más información y ejemplos, consulte este documento producido por el Departamento del Tesoro de EE. UU. En 2016.
https://www.treasury.gov/resourc…