La reciente notificación de la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT, por sus siglas en inglés) que solicita a los bancos que proporcionen detalles de los depósitos en efectivo por encima de cierta cantidad ha preocupado a muchos de recibir un aviso del departamento de impuestos sobre la renta. Pero, si una persona ha sido un contribuyente diligente y puede contabilizar sus depósitos, no necesita preocuparse.
El gobierno ha dicho a los bancos que proporcionen detalles de las personas que depositan Rs 2.5 lakh o más en cuentas de ahorro o depósitos fijos entre el 9 de noviembre y el 30 de diciembre. Además, los depósitos de Rs 12.5 lakh o más en una cuenta corriente deben ser reportados a las autoridades . La notificación también dijo que el número de cuenta permanente (PAN) debe cotizarse obligatoriamente en caso de depósitos en efectivo que excedan Rs 50,000 en un solo día, o más de Rs 2.5 lakh entre el 9 de noviembre y el 30 de diciembre.
Cuando reciba un aviso, no se asuste. “Incluso si se emite un aviso, le pedirá a la persona que explique la fuente de ingresos. El asesor deberá proporcionar documentos que respalden su reclamo con respecto a la fuente de dinero “, dice Amit Maheshwari, socio, Ashok Maheshwary & Associates. Agrega que si no se proporciona una explicación suficiente, podrían seguir procedimientos y sanciones. “Los avisos en diferentes secciones son solo el punto de partida. Las multas, intereses, etc. varían según el resultado del proceso ”, dice Divya Baweja, socia de Deloitte Haskins & Sells.
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Declaraciones nunca presentadas: tales individuos pueden recibir un aviso bajo la Sección 142 (1). Se requiere que la persona presente las declaraciones o produzca información y registros relevantes según lo solicite el funcionario evaluador. Si esto va acompañado de un aviso en virtud de la Sección 143 (2), la persona debe asistir a los procedimientos o enviar a su contador o abogado para ello.
Después del escrutinio, si el oficial está satisfecho con las explicaciones, emitirá una ficha limpia, de lo contrario, declarará la discrepancia entre el ingreso informado y el ingreso real y calculará la demanda de impuestos. Esta orden será respaldada por un aviso de demanda bajo la Sección 156.
“Si la persona no cumple con el aviso, el funcionario calculará la responsabilidad tributaria en función de su propia evaluación. Si un asesor ha sido llamado a producir libros de cuentas bajo la Sección 142 (1) y no lo hace, las autoridades fiscales tienen razones para creer que dicho asesor tiene en su poder dinero, lingotes, joyas u otros artículos valiosos que representan ingresos eso no ha sido revelado. Entonces, el departamento puede ejercer su poder de búsqueda e incautación ”, dice Nishit Dhruva, socio gerente, MDP & Partners.
Los depósitos no coinciden con las devoluciones: esto lleva a un aviso bajo la Sección 143 (2).
Implica que su devolución de TI ha sido seleccionada para un escrutinio detallado. El funcionario evaluador puede solicitar libros de cuentas y detalles de la cuenta bancaria. El siguiente paso para el contribuyente es ponerse en contacto con el asesor y presentar la evidencia solicitada.
Si se realiza su evaluación, puede recibir un aviso en virtud de la Sección 148. Esto se envía en los casos en que un oficial tiene cierta evidencia (depósitos bancarios desproporcionados, por ejemplo) para inferir que la persona no ha revelado ciertos ingresos en su declaración. No cumplir con esto también puede resultar en búsqueda e incautación. “El aviso bajo la Sección 148 puede emitirse dentro de los cuatro años posteriores al final del año de evaluación relevante si el ingreso que escapó de la evaluación no excede Rs 1 lakh, y dentro de los seis años posteriores al final del año de evaluación relevante si el ingreso que escapó de la evaluación es más de Rs 1 lakh “, dice Dhruva. Sin embargo, si el ingreso evadido pertenece a un activo ubicado fuera de la India, dicha notificación puede emitirse dentro de los 16 años posteriores al final del año de evaluación correspondiente.
Inmunidad de penalización: desde que comenzó la campaña de desmonetización, algunos expertos en impuestos han sugerido que las leyes fiscales ofrecen inmunidad de penalización si una persona divulga sus ingresos no contabilizados voluntariamente y paga impuestos sobre ellos. Esta opinión sostiene que una persona debe declarar ingresos según las Secciones 69 (A), 69 (B) y 69 (C) que tratan con ciertos créditos en efectivo, inversiones, gastos, etc., sin explicación alguna, en el año fiscal actual. Pague impuestos sobre él y cumpla con los requisitos. El asesor puede incluir esto cuando presente la declaración de impuestos para el año fiscal actual.
No todos los expertos en impuestos están de acuerdo. “Los depósitos desproporcionados no pueden pasarse como ingresos en el año financiero actual. El funcionario evaluador puede considerar que el ingreso desproporcionado pertenece a ejercicios financieros anteriores y proceder en consecuencia “, dice Suresh Surana, fundador, RSM Astute Consulting Group. Agrega que dicha declaración también llevará al oficial evaluador a exigir detalles de la deducción de impuestos en la fuente, el impuesto al servicio, el impuesto al valor agregado, etc. “El gobierno ha dejado en claro su intención de penalizar a los que ganan dinero negro y puede modificar las secciones que otorgan inmunidad a los evasores de impuestos. En algunos casos, también se pueden invocar sanciones y enjuiciamientos en virtud de otras leyes, como la Ley de prevención del lavado de dinero de 2002 ”, dice Maheshwari. Pero algunos expertos argumentan que uno puede obtener inmunidad de penalidad si el oficial evaluador no encuentra evidencia de ocultamiento en años anteriores, y las personas tienen más margen de maniobra que los dueños de negocios.