La mayor preocupación es con el impuesto sobre donaciones, no el impuesto sobre la renta.
La respuesta directa es que el miembro de la familia que recibe el obsequio solo pagará el impuesto sobre la renta sobre los ingresos obtenidos de la inversión del obsequio. Si el regalo se gasta en lugar de invertirse, el miembro de la familia no pagará ningún impuesto sobre la renta.
El Gifter, no el destinatario, tiene mayores preocupaciones.
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En los Estados Unidos de América, tenemos un sistema de Impuesto sobre sucesiones unificadas e Impuesto sobre donaciones (el “Sistema unificado”) que es independiente del sistema de impuesto sobre la renta. Según el Sistema Unificado, el impuesto se impone al difunto o al donante, no al receptor, a menos que exista un acuerdo especial entre el donante y el receptor.
El Sistema Unificado actualmente tiene una “Exclusión Anual” de $ 14,000 por persona que está indexada por inflación. El Sistema Unificado permite transferencias y regalos ilimitados entre cónyuges. El Sistema Unificado también tiene un crédito de por vida actualmente equivalente a $ 5,340,000 (indexado por inflación). Si dona más de la Exclusión anual de $ 14,000, se dedicará al crédito de por vida. Deberá presentar una Declaración de impuestos sobre donaciones del Formulario 709 para informar al IRS sobre la cantidad del crédito de por vida que está utilizando.
En las circunstancias correctas, con una planificación adecuada, podría verte regalar $ 15,000,000 o más al miembro de la familia sin pagar el impuesto sobre donaciones. Y si arruinaran todo el juego, nunca pagarían ningún impuesto sobre la renta.