Los créditos fiscales iniciales para I + D cambiaron drásticamente a partir del año fiscal 2016. Tradicionalmente, estos créditos fiscales se calcularon y se guardaron en los formularios fiscales anuales de una Corporación. Para las startups que aún no son rentables, eso significa que solo se beneficiarían de estos créditos fiscales una vez que se vuelvan rentables en los próximos años.
La Ley PATH (Protección de los estadounidenses de los aumentos de impuestos) de 2015 ha cambiado todo eso. Los reguladores reconocieron que los antiguos créditos fiscales de I + D no eran atractivos para los fundadores si solo prometían un beneficio potencial futuro que tal vez nunca se realice. Y, por lo tanto, el crédito fiscal de I + D se ha revisado para ofrecer una gratificación más instantánea: los créditos fiscales de I + D generados en 2016 se pueden utilizar para compensar los impuestos sobre la nómina a mediados de 2017.
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En años anteriores, a veces les dije a mis clientes que el costo de realizar un estudio de crédito fiscal de I + D superaría el beneficio. Ahora que puede reclamar estos créditos casi de inmediato y contra sus impuestos sobre la nómina, le recomiendo encarecidamente que cada startup elegible participe en una compensación de nómina de crédito fiscal de I + D.
¿Por qué debería tener mi archivo de inicio para la compensación de nómina de crédito fiscal de I + D?
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¿Soy elegible? ¿Puede una startup solicitar la compensación de nómina de crédito fiscal de I + D? ¿Qué define la investigación y el desarrollo?
Lamentablemente, no todas las empresas son elegibles. Debes estar creando algo nuevo, y por nuevo quiero decir pasar la prueba de 4 partes del IRS. Su I + D debe ser:
- Específico: no se permiten retoques sin sentido. El proyecto debe estar definido.
- Eliminar la incertidumbre: debe estar contribuyendo al avance científico real, no solo probando el conocimiento existente.
- Experimental: ya sea que tenga un método científico o un proceso de prueba y error.
- Técnico: el trabajo debe basarse en las ciencias duras como la biología o la ingeniería.
¿Hay actividades de I + D que no califican?
- Investigación después de la producción comercial.
- Adaptación de los componentes comerciales existentes.
- Duplicación del componente comercial existente
- Ingeniería inversa
- Encuestas y estudios
- Software de computadora para uso interno
- Investigación extranjera
- Investigación en Ciencias Sociales, Artes, Humanidades, etc.
- Investigación financiada
¿Mi startup es elegible para la compensación de nómina de crédito fiscal de I + D?
- La startup debe tener gastos elegibles de I + D (ver la definición a continuación).
- El inicio debe ser nuevo; solo las nuevas empresas que han generado ingresos durante 5 años o menos pueden reclamar el nuevo crédito fiscal. Si tenía recibos antes de 2012, entonces no es elegible.
- La startup debe tener menos de $ 5 millones en ingresos en 2016 y cada año subsiguiente que reclame la compensación de nómina.
¿Qué califica como gasto de I + D? ¿Qué entra en el cálculo?
- Salarios: pero solo para aquellas personas que participan en actividades de I + D.
- Subcontratistas dedicados a I + D: ‘dijo nuff.
- Suministros: solo incluye suministros directos relacionados con el proyecto de I + D y que no se clasificaron como activos.
- Arrendamientos / alquileres de computadoras: rara vez vemos esto …
¿Cómo reclamo la compensación de nómina de crédito fiscal de I + D?
Primero presente el crédito fiscal de I + D en el Formulario 6765 (Crédito para aumentar las actividades de investigación) que es parte de su formulario corporativo anual 2016 2016 (Declaración del impuesto sobre la renta de las corporaciones de EE. UU.). A continuación, solicite su crédito fiscal de I + D en el formulario 941 (declaración de impuestos federales trimestrales del empleador); necesitará trabajar con su procesador de nómina para que esto suceda. Nos encanta trabajar con Gusto, pero casi todos los principales procesadores de nómina deberían poder ayudar.
¿Cuándo debo presentar la compensación de nómina de crédito fiscal de I + D?
A principios de 2017, después de haber cerrado sus libros de 2016. Trabaje con su CPA en un estudio de crédito fiscal de I + D: una vez que haya determinado cuál será su crédito fiscal, agréguelo a su formulario corporativo anual de 2016 1120 y presente la declaración. En el trimestre posterior a su presentación de 1120, puede comenzar a aplicar esos créditos fiscales a sus impuestos sobre la nómina. Por ejemplo, si presenta su Formulario 1120 antes del 15 de marzo, la primera compensación del impuesto sobre la nómina que recibiría es para el segundo trimestre de 2017.
¿Cuánto ahorrará realmente mi startup al implementar la compensación de nómina de créditos fiscales de I + D?
~ 10% de los costos elegibles de I + D, hasta $ 250,000 por año, durante 5 años.
Advertencia: este artículo pretende ser una guía general para nuevas empresas y no sustituye la necesidad de trabajar con un profesional. También es una descripción general de alto nivel y de ninguna manera está completa. Tu empresa es única; Hable con su CPA.