El problema con los impuestos es que son un montón de reglas. Y al escribir esas reglas, tenemos que decidir qué queda atrapado dentro y qué queda afuera.
En este caso, tendría que definir al menos “propietarios” y “salir de los Estados Unidos”. Entonces tendrías que lidiar con la pregunta de motivación. ¿Cómo sabes que dejaron los Estados Unidos por impuestos más bajos?
Hablas de los miembros de la junta. La residencia de los miembros de la junta no tiene ningún efecto para los impuestos estadounidenses, por lo que su migración sería irrelevante.
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Usted habla de mudarse como una forma de “evadir” los impuestos. La evasión es ilegal. Eso es algo así como ganar ingresos y no informarlo. El punto del que desea hablar es la planificación fiscal, que es legal (y siempre debe serlo).
Usted habla de mudarse la sede. Eso puede cambiar la carga impositiva, pero solo en una pequeña cantidad. Y es realmente difícil de hacer. Para que esto sea efectivo, debe mover físicamente a un grupo de empleados importantes. Tienden a ser muy bien pagados, a la demanda y bastante atrapados en el lugar donde viven. No se mudarán a las Islas Caimán solo para que la compañía pueda ahorrar algunos impuestos. Es bastante raro escuchar que se está haciendo esto.
Lo que realmente pasa
Ha habido muchas noticias sobre la inversión fiscal. Esto implica una compañía que legalmente se incorpore en el extranjero o que sea comprada por una compañía extranjera. Luego mueve sus operaciones en el extranjero fuera del marco fiscal de los EE. UU., Para que esas ganancias estén exentas del impuesto estadounidense.
En otras palabras, el mayor beneficio de la inversión es evitar el impuesto estadounidense sobre las ganancias no estadounidenses. Hay otras cosas que hacemos, pero su valor palidece en comparación.
Lo que los Estados Unidos pueden hacer al respecto
De Verdad? Nada. El dinero es más fluido que el agua. Y así como el agua encuentra su propio nivel, el dinero fluye al lugar donde es más valioso. Si los EE. UU. Gravan los ingresos a una tasa alta, y esos ingresos pueden gravarse a una tasa más baja, alguien descubrirá cómo hacer que eso suceda. Detener las inversiones es solo un dedo en el dique. Finalmente, la presa se rompe.
Las tasas impositivas corporativas de los Estados Unidos son altas. Cuando se aplica a los ingresos de origen estadounidense, es una opción de política válida y en su mayoría exigible. Hay algunas filtraciones, pero Estados Unidos es principalmente una economía cerrada, por lo que es factible. Cuando se aplica al ingreso de fuentes extranjeras, es a la vez inaplicable y una farsa: un fraude para los votantes.
Estados Unidos podría adoptar un sistema de impuestos corporativos territoriales, como el de Canadá. Esto resolvería gran parte del problema. Esto equivale a agitar la bandera blanca.
Alternativamente, o además, podría reducir las tasas de impuestos corporativos para aproximarse a las del resto del mundo desarrollado (20-25%). Las tasas legales ahora se ejecutan al 35%. Las tasas efectivas son más bajas, pero las tasas marginales son las que impulsan el comportamiento.
Es hora de que Estados Unidos reconozca que no puede simplemente hacer lo que le plazca. Puede ser el gorila de las 800 libras en la habitación, pero no puede estar en todas las habitaciones en todo momento.