He escrito esta respuesta a otra pregunta también. lo mismo es aplicable a su pregunta también. Siempre es aconsejable preparar el balance general para conocer claramente los activos y pasivos.
Aunque los indios no residentes (NRI) se ganan la vida en el extranjero, su obligación de presentar declaraciones de impuestos en la India no termina. Con la fecha límite del 31 de julio para presentar las declaraciones apenas a un mes de distancia, los NRI deben prepararse para presentar su declaración si tienen ingresos en la India que exceden el límite básico de exención.
Cómo determinar el estado de residencia fiscal: un NRI primero debe determinar su estado de residencia fiscal, es decir, si pertenece a la categoría de
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residente o
indio no residente (NRI)
a efectos fiscales. Si bien puede que no haya ambigüedad con respecto al estado de un NRI que ha vivido en el extranjero durante mucho tiempo, aquellos que se han mudado al extranjero recientemente o han regresado a la India después de una larga estadía en el extranjero deben determinar su estado de residencia correctamente.
Si se mudó, sin embargo, permaneció más de 182 días en India durante el último año financiero, debe tener cuidado con las implicaciones fiscales sobre el salario ganado fuera de India. El estado de residencia para fines fiscales se decide por el número de días de estadía física en India durante un año financiero. De acuerdo con las leyes fiscales, una persona se considera no residente si cumple con los siguientes criterios:
Debería haber estado presente en India por menos de 182 días en un año; o,
Debería haber estado presente en la India durante menos de 60 días en un año o acumulativamente durante menos de 365 días en los cuatro años anteriores.
Por lo tanto, para calcular arriba, verifique su pasaporte y anote las fechas de los sellos de inmigración. Recuerde que la fecha de salida y llegada están incluidas en el cálculo de la estadía en India.
Qué es el ingreso imponible en la India: Cualquier ingreso de un NRI que se origina en la India o se recibe en la India está sujeto a impuestos aquí. Algunos ejemplos son
Ø
Ingresos salariales, (ganados en India)
Ø
Ingresos por alquileres de propiedades de la India, y
Ø
Ingresos por venta de valores y activos mantenidos en India.
Ø
Ingresos por intereses
Ø
Ganancias de capital
Si un NRI ha realizado su trabajo en India, sus ingresos salariales estarán sujetos a impuestos aquí, independientemente de dónde se acredite el salario en su cuenta. Por otro lado, si un NRI ha trabajado en el extranjero pero recibió su salario en la India, esto se incluirá en su renta imponible aquí.
Los ingresos por intereses de una cuenta NRO (pero no de una cuenta NRE y FCNR), depósitos y obligaciones están sujetos a impuestos en la India. Los NRI también tienen que pagar impuestos sobre la ganancia de capital de la venta de propiedades de la casa, acciones, etc.
Si la presentación de la declaración es obligatoria
Presentar una declaración de impuestos sobre la renta en la India se convierte en obligatorio para un NRI en las siguientes situaciones:
La suma total de sus ingresos imponibles de todas las fuentes (antes de reclamar cualquier deducción) excede el límite básico de exención de Rs 2.5 lakh.
Según el Presupuesto 2016 y aplicable desde 2016-17, incluso la ganancia en la venta de valores mantenidos durante más de 12 meses y vendidos en una bolsa de valores, que no está sujeta a impuestos, debe incluirse al calcular el ingreso imponible total.
La presentación de la declaración del impuesto sobre la renta también se vuelve obligatoria para un NRI, incluso si su ingreso imponible total no cruza Rs 2.5 lakh, si reclama un beneficio bajo un tratado fiscal.
Además de no tener que presentar una declaración de impuestos si sus ingresos son inferiores al límite de exención básico, los NRI están excluidos de la presentación de declaraciones bajo otras circunstancias. Un NRI que haya elegido estar cubierto por las disposiciones especiales del Capítulo XII-A no puede presentar una declaración de impuestos si sus ingresos consisten solo en ganancias de capital que se cobran a los impuestos a una tasa fija del 20%. Del mismo modo, aquellos que solo tienen ingresos por intereses (que figuran en la Sección 115A que se cobra a los impuestos a una tasa fija del 25%) tampoco pueden presentar una declaración. Este impuesto provisto se ha deducido en la fuente de dichos ingresos
Qué deducciones están disponibles: al igual que los indios residentes, los NRI tienen derecho a hacer uso de las deducciones fiscales. La mayoría de las deducciones conocidas (según el Capítulo VIA de la Ley de TI) están disponibles tanto para residentes como para no residentes. Las deducciones que los NRI no disfrutan son la Sección 80DD para el mantenimiento, incluido el tratamiento, de dependientes discapacitados; Sección 80DDB para el tratamiento médico de enfermedades específicas para sí mismo o dependientes; Sección 80U para personas con discapacidad; Sección 80C para las inversiones específicas que no están disponibles para los NRI, como PPF, NSC, depósito de la oficina postal a 5 años y esquema de ahorro para personas mayores; y la Sección 80CCG para la inversión en Rajiv Gandhi Equity Savings Scheme.
Disfrute del beneficio de DTAA: India ha firmado el acuerdo de evasión de doble imposición (DTAA) con alrededor de 90 países. Los NRI deben determinar primero si un ingreso particular de ellos está sujeto a impuestos en la India. Luego deben presentar un certificado de residencia fiscal (TRC) emitido por las autoridades fiscales del país donde residen actualmente. Además, también se les puede solicitar que presenten una autodeclaración en el Formulario 10F. Luego, dependiendo del tipo de ingreso, pueden obtener alivio bajo DTAA: el ingreso puede estar completamente exento o puede ser gravado a una tasa más baja. Si los ingresos están sujetos a impuestos bajo DTAA, tienen que pagar impuestos en la India y reclamar crédito por el impuesto pagado aquí contra la obligación tributaria en su país de origen.
Para reclamar una tasa impositiva más baja según DTAA, los NRI tuvieron que proporcionar antes su número de PAN para evitar la retención de impuestos más alta del 20 por ciento según la Sección 206AA. La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) introdujo a través de una notificación reciente la regla 37BC, que permite a los NRI proporcionar documentos e información alternativos en lugar de PAN para evitar pagar la mayor retención de impuestos. Estos incluyen nombre, ID de correo electrónico, número de contacto, dirección, TRC y número de identificación fiscal (TIN).
Transferencias a cuentas NRO indias y balances
Mientras prepara su declaración de impuestos sobre la renta en India, es recomendable preparar un balance general. Todo el monto transferido a la cuenta NRO india u otra inversión india se incorporará al Balance general. Se debe tener cuidado de que todas las remesas recibidas en India provengan de fuentes válidas y los impuestos no sean aplicables en India. Por ejemplo, si el dividendo se recibe de fuera de la India está sujeto a impuestos, la remesa del salario ganado en el extranjero no está sujeta a impuestos.