¿Qué es el TDS?
Impuesto deducido en la fuente es un sistema introducido por el Departamento de Impuesto sobre la Renta, donde la persona responsable de realizar pagos específicos, como salario, comisión, honorarios profesionales, intereses, alquiler, etc., puede deducir un cierto porcentaje de impuestos antes de realizar el pago completo a El receptor del pago. Como su nombre indica, el concepto de TDS es deducir impuestos en su origen. Tomemos un ejemplo de TDS asumiendo que la naturaleza del pago son honorarios profesionales en los que la tasa especificada es del 10%.
XYZ Ltd realiza un pago de Rs 50,000 / – para honorarios profesionales al Sr. ABC, luego XYZ Ltd deducirá un impuesto de Rs 5,000 / – y realizará un pago neto de Rs 45,000 / – (50,000 / – deducido por Rs 5,000 / – ) al Sr. ABC. La cantidad de 5,000 / – deducida por XYZ Ltd será depositada directamente por XYZ Ltd a crédito del gobierno.
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1) ¿Qué es TAN y cómo solicitar TAN?
TAN significa Número de cuenta de deducción de impuestos. Es un número alfanumérico de 10 dígitos que deben obtener todas las personas responsables de deducir o recaudar impuestos. Bajo la Sección 203A de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961, es obligatorio citar el Número de cuenta de deducción fiscal (TAN) asignado por el Departamento del Impuesto sobre la Renta (ITD) en todas las declaraciones de TDS. El procedimiento para la aplicación de TAN es muy simple y se puede hacer en línea completando el Formulario 49B.
2) ¿Qué es el Certificado TDS?
El deductor (la persona que deduce los impuestos) emite los certificados TDS al deducido (la persona de cuyo pago se deduce el impuesto). Existen principalmente dos tipos de certificados TDS emitidos por el deductor.
- Formulario 16: que el empleador emite al empleado incorporando detalles de los impuestos deducidos por el empleador durante todo el año, y
- Formulario 16A: que se emite en todos los casos distintos del salario.
3) ¿Cuándo se debe deducir el TDS?
El concepto de TDS se basa en un principio simple, es decir, los impuestos deben deducirse en el momento del pago o el pago real, lo que ocurra antes.
4) ¿Cuáles son las diferentes formas prescritas para TDS Return?
Antes de eso, tendremos una idea general sobre qué formularios son aplicables a diferentes casos. Estos formularios deben prepararse en consulta con su asesor fiscal para evitar cualquier error y luego presentar la declaración de TDS corregida.
- Formulario 24 Q Deducciones hechas en un caso asalariado
- Formulario 26 Q Deducciones hechas en el caso no asalariado
- Formulario 27 Q Deducciones hechas en el caso de NRI
¿Cuáles son las disposiciones de penalización por no deducción de TDS?
Hay varios casos en los que se imponen intereses, tarifas y multas por incumplimiento de las disposiciones de TDS. Lo mismo se discute aquí paso a paso:
- Consecuencias de la no deducción de TDS: –
Si una persona que fue responsable de deducir impuestos en la fuente no lo hace, entonces el OFICIAL DE EVALUACIÓN tiene poderes para rechazar la totalidad de dichos gastos para determinar las ganancias imponibles.
Deducción tardía de TDS: –
El impuesto se deducirá en el momento del pago / vencimiento del crédito o del pago anterior. En los términos del impuesto sobre la renta, incluso un solo día se cuenta como un mes para calcular el interés. En los casos de deducción tardía de impuestos, se perciben intereses @ 1 % por mes del monto de TDS sujeto al monto máximo de TDS.
Pago tardío de TDS: –
El impuesto se deducirá y pagará al crédito del gobierno cada 7 días del mes siguiente en que se haya deducido el impuesto; de lo contrario, se cobrarán intereses al 1.5 % por mes del monto de TDS sujeto al monto máximo de TDS.
Presentación tardía de la devolución de TDS: –
Las declaraciones de TDS deben presentarse en el último mes del trimestre siguiente, es decir, el 31 de julio, el 31 de octubre, el 31 de enero y en el caso de marzo es el 31 de mayo. Las tarifas bajo la sección 234E se cobran @ Rs 200 / – por día sujeto a la cantidad máxima de TDS hasta que se presente la declaración.
Penalización por presentación tardía de la declaración de TDS: –
El funcionario evaluador puede ordenar a una persona que no presente la declaración de TDS en la fecha de vencimiento que pague una multa mínima de Rs. 10,000 que puede extenderse a Rs.1,00,000. La multa bajo esta sección es adicional a la multa u / s 234E y también cubre los casos de presentación incorrecta de la declaración de TDS.