Mi respuesta es similar a la de Mark Weinstock pero desde un ángulo ligeramente diferente.
Integración personal-corporativa
Muchas personas de pequeñas empresas usan corporaciones, o son usuarios potenciales de pequeñas corporaciones. Por esa razón, es importante tener lo que la gente de impuestos llama “integración”. Integración significa que los ingresos obtenidos en una corporación y pagados a un propietario como dividendo se gravan aproximadamente a la misma tasa que los ingresos obtenidos sin una corporación.
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En Canadá, tenemos un “crédito bruto” y un “crédito tributario por dividendos” que logra este objetivo. En los Estados Unidos, el uso de una corporación S o LLC hace lo mismo.
Cuando un gobierno manipula las tasas impositivas, debe ser sensible a la integración. Si crean una dicotomía, la gente manipulará sus ingresos para jugar con el sistema.
Entonces, ¿es una buena idea?
En Canadá, esto es exactamente lo que ha sucedido en los últimos 4 años más o menos. Los gobiernos federales y provinciales han reducido las tasas de impuestos corporativos y aumentado las tasas de impuestos personales. En gran medida han mantenido la integración al hacerlo.
Los principales beneficiarios de la caída de las tarifas corporativas son las multinacionales con sede en el extranjero. Su impuesto total ha disminuido porque no pagan el impuesto sobre la renta personal en Canadá. Los principales perdedores han sido los individuos canadienses de altos ingresos: los gobiernos han aumentado las tasas de impuestos personales más allá de las reducciones de impuestos corporativos. La tasa impositiva máxima en las provincias donde vive la abrumadora mayoría de los canadienses supera el 50%. En Ontario y Quebec, es del 54%.
Las altas tasas impositivas son perjudiciales para la economía.
A corto plazo, tasas como estas generan ingresos adicionales. Pero eventualmente, empujan a las personas a participar en actividades de reducción de impuestos: trabajan menos, mueven ingresos, emigran o se niegan a inmigrar. En algunos casos, las empresas locales deben pagar más por las habilidades de alta demanda.
Un ejemplo fácil es el deporte profesional. Los Toronto Raptors tienen que ofrecer a los jugadores de baloncesto más dinero para competir con el Miami Heat (los impuestos son más bajos).
Una opción mucho mejor es un impuesto al consumo, en particular un IVA.