Antes de responder a esta pregunta, permítanme escribir una o dos cosas sobre planificación fiscal y evasión fiscal . La planificación fiscal es el arte de reducir la responsabilidad fiscal de una persona haciendo uso de las diversas disposiciones de la Ley. La evasión fiscal básicamente significa hacer uso de las lagunas en la ley tributaria en beneficio propio para reducir la carga tributaria. Aunque la evasión fiscal es 100% legal, es No es aconsejable ya que el contribuyente había vencido la intención del legislador y lo usó para su propio beneficio. No se le puede etiquetar como “inteligente” al hacer algo (planificación fiscal) que pretendía o esperaba que hiciera (por parte de las autoridades fiscales). Ciertamente, la pregunta se refiere a las “estrategias de evasión fiscal” y posiblemente a las “estrategias de evasión fiscal” (que son ilegales) que generalmente se adoptan para “minimizar” la responsabilidad fiscal.
Una sección que viene a mi mente de inmediato y que es muy utilizada y abusada en la India es la Sección 10 (38) de la Ley del impuesto sobre la renta. Háganos saber primero de qué se trata la Sec 10 (38):
Esta sección proporciona exención con respecto a las ganancias de capital a largo plazo
en caso de valores especificados. Dice:
Cualquier ingreso que surja de la transferencia de un activo de capital a largo plazo que sea una participación accionaria en una Compañía o una unidad de un fondo orientado a la equidad o una unidad de un fideicomiso comercial donde
a) la transacción de venta de dicha participación o unidad de capital se realiza a partir del 1.10.2004 y
b) dicha transacción es imputable al impuesto sobre transacciones de valores (STT). (Es un impuesto que se aplica a las acciones de capital vendidas y compradas a través de una bolsa de valores reconocida)
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estará exento de impuestos.
Para abreviar la larga historia, si vende acciones de una empresa a través de la bolsa de valores después de mantenerla durante un período de más de 12 meses, cualquier ganancia de capital que surja de dicha transacción estará exenta.
Un par de cosas para saber como requisitos previos:
- La pérdida de capital a corto plazo se puede compensar tanto con las ganancias de capital a largo plazo como a corto plazo, pero la pérdida de capital a largo plazo solo se puede compensar con las ganancias de capital a largo plazo.
- Si el ingreso de una fuente en particular está totalmente exento de impuestos, entonces la pérdida de esa fuente no puede compensarse con el ingreso de una fuente diferente o el ingreso bajo un encabezado diferente.
Ahora veamos cómo se usa esta sección en diferentes casos para minimizar los impuestos:
Ejemplo 1. Despojo de bonificación
La eliminación de bonos en acciones es una opción en la que un inversor compra acciones de una compañía que anunció acciones de bonificación y las vende después de la fecha de bonificación y la pérdida nocional de libros. Esta pérdida nocional se puede compensar con cualquier otra ganancia de capital a largo plazo o corto plazo imponible para el año.
Así es como funciona la extracción de bonificación. Usted compra 100 acciones de Infosys que ha anunciado una bonificación al precio actual de mercado de Rs 3.800 cada una antes de la fecha de registro. Después de la fecha de bonificación, el precio del scrip cae. Suponiendo que caiga un 50% a Rs 1.900, tendría 200 acciones de Infosys por valor de Rs 3.8 lakh. Ahora vende las primeras 100 acciones por Rs 1.900 cada una, incurriendo en una pérdida nocional de Rs 1.9 lakh por la venta. Esto se debe a que según las leyes fiscales, el precio de compra de las 100 acciones originales será de Rs 3.800 cada una. Esta pérdida se puede compensar con otros LTCG y STCG imponibles. Debería mantener las acciones de bonificación durante más de 1 año (para hacerlo a largo plazo) y vender estas acciones donde sus ganancias de capital a largo plazo, si las hubiera, estarán exentas de conformidad con la Sección 10 (38). Es por eso que probablemente vería una gran demanda de acciones de empresas en las que se han anunciado bonos cerca del final del año financiero.
Ejemplo 2. Suponga que tiene acciones de compañías en su cartera de inversiones donde el precio de mercado actual es menor que el precio de compra. Si su período de tenencia de acciones de capital es más de 1 año, entonces, aparentemente, venderlo sería inútil ya que no se permitirá compensar la pérdida de capital a largo plazo en la venta de acciones de capital (como se explicó en el requisito previo 2 porque Largo las ganancias de capital a plazo en la venta de acciones de capital estaban exentas). Sin embargo, hay una forma inteligente de evitar esto. Si en lugar de vender acciones de capital a través de la bolsa de valores, lo vende fuera del mercado a cualquiera de sus familiares, entonces la Sección 10 (38) (porque STT no se paga en transacciones fuera del mercado) no se verá atraída y, por lo tanto, el requisito 2 no se mantendrá . Como resultado, puede compensar la pérdida de capital a corto o largo plazo, según corresponda. Este tipo de transacciones son muy comunes cerca del final del año financiero.
Técnicas de evasión fiscal ( ilegal y desaconsejado)
La sección 10 (38) es probablemente la sección más utilizada para convertir dinero negro en dinero blanco o dinero blanco en dinero negro. En una transacción típica, hay 3 partes P1, P2 e I.
P1 es la persona que quiere convertir 1 crore de dinero negro en dinero blanco.
P2 es la persona que quiere convertir 1 crore de dinero blanco en dinero negro.
Soy el intermediario, probablemente un promotor de una empresa (digamos, A ltd) que cotiza en la bolsa de valores. Se cotiza a un precio muy bajo, digamos 10 rupias por acción.
Ahora te preguntarás por qué P2 querría convertir su dinero blanco en dinero negro. Aquí está la razón. Muchas compañías en la India operan en un entorno en el que tienen que hacer pagos en efectivo a varios jugadores. Dichos pagos en efectivo son necesarios para pagar a todos, desde un político local o un burócrata que se opone a un proyecto, hasta un comandante naxalita local. Pero al ser una compañía que prepara cuentas formales que son auditadas y serán analizadas por los inversores, tiene que dar cuenta de ese dinero, incluso si involucra cantidades menores.
Así es como funciona un proceso típico de conversión:
P1 compra 1,00,000 lakh acciones de A ltd de I a 10 / – por acción y le da un cheque de 10,00,000 rupias. A cambio, acredito sus 100000 acciones de A ltd al demat A / C de P1.
Yo, junto con sus operadores, elevo el precio de A ltd, digamos a Rs 110, al intercambiarlo entre ellos en un lapso de 1 año. P2 entra en escena y compra las acciones de P1 a Rs 110 / – por acción, dando un cheque de Rs 1,10,00,000. P1 le da Rs 1,00,00000 en efectivo (dinero negro).
Esta vez, junto con sus operadores, intercambiamos entre ellos para que el precio de las acciones vuelva a Rs 10 / – por acción. En ese mismo instante, P2 vende las acciones a I a Rs 10,00,000. Lo pago con el cheque que recibió de P1.
Implicaciones fiscales:
Las ganancias de capital a largo plazo (Rs 100,00,000-10,00,000) en manos de P1 no estarán sujetas a impuestos debido a la Sección 10 (38).
La pérdida de capital a corto plazo en manos de P2 se puede compensar con cualquier otra ganancia de capital a largo plazo y ganancia de capital a corto plazo.
Recibo una comisión tanto de P1 como de P2.
Referencias
@ Cómo las compañías fantasmas convierten el dinero negro de India Inc, los políticos en blancos y viceversa
@http: //myinvestmentideas.com/201…
@Dabba comercializa en Gujarat a niveles preocupantes: Sebi
@http: //www.thehindu.com/todays-p…