Bien
Responder esta pregunta de manera más efectiva significaría saber a qué tipo de IRA se refiere. Pero por el bien de lo común, supondré que te estás refiriendo a un IRA tradicional. Hay dos tipos de IRA tradicionales, deducibles y no deducibles. Una cuenta IRA deducible tradicional se establece con dinero antes de impuestos y siempre y cuando mantenga su dinero en la cuenta IRA, el IRS le permitirá diferir el impuesto sobre cualquier ganancia en la que incurra mientras su dinero esté invertido. Las cuentas IRA no deducibles tradicionales se crean con dinero después de impuestos. En este caso, un contribuyente obtiene una base en su IRA al contribuir dinero “después” de impuestos en su fondo, y por lo tanto solo se grava el exceso sobre su base en la IRA en el momento de la distribución.
IRA deducible
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En su W-2 se le permite deducir un monto límite en su declaración de impuestos. Esta cantidad reduce sus ingresos imponibles, por lo que, en esencia, no está pagando impuestos sobre el dinero que deposita en la IRA (aunque existen límites para la cantidad que puede deducir). Sin embargo, si se retira de su IRA (suponiendo que después de los 59 años y medio de edad) deberá incluir todas las deducciones que ha reclamado anteriormente como ingreso ordinario. Cualquier exceso sobre el monto que contribuyó (suponiendo que solo contribuyó con el monto deducible permitido) se gravará como ganancia de capital a largo plazo, que se grava a una tasa más favorable que el ingreso ordinario. Esto estará determinado por una proporción de sus contribuciones agregadas en el numerador y su saldo total de IRA en el denominador.
Ingreso ordinario = (Contribuciones deducibles totales / Saldo total de IRA) x Monto de retiro
Ganancia de capital a largo plazo = (1-Factor de ingreso ordinario) x Monto de retiro,
donde el Factor de ingresos ordinarios = (Contribuciones deducibles totales / Saldo total de IRA)
Entonces, al final, todo se grava con la distribución de una IRA deducible tradicional, pero solo a tasas diferentes.
IRA no deducible
Una IRA no deducible es una IRA tradicional también, sin embargo, las contribuciones no son deducibles de impuestos. Esto permite al contribuyente obtener una base en su IRA al contribuir con capital “posterior a impuestos” en su fondo. En este escenario, si un contribuyente hiciera una distribución desde su IRA (después de los 59 años y medio de edad), solo se le aplicaría un impuesto sobre el monto del retiro que exceda las contribuciones no deducibles que contribuyó originalmente. Esto permite al contribuyente evitar la doble imposición sobre sus montos de contribución gravados “posteriores” originales. Solo pagan impuestos sobre las ganancias que generan sus contribuciones durante la vida del fondo.
La fórmula para llegar a la imponibilidad de cada distribución se determinaría como tal:
Distribución no sujeta a impuestos = (Contribuciones no deducibles totales / Saldo total de IRA) x Monto de retiro
Distribución imponible = (factor de 1 base) x monto de retiro
donde Factor de base = Contribuciones no deducibles totales / Saldo total de IRA.
**Editar**
Para responder a su pregunta revisada, sí, la base del costo de una IRA no deducible es deducible, solo en un momento diferente. Recuerde, en esencia, está deduciendo sus contribuciones no deducibles tras la distribución de un IRA no deducible tradicional, solo en una fecha posterior y luego con un IRA deducible tradicional. Con una cuenta IRA deducible tradicional, usted deduce sus contribuciones ahora y paga el impuesto sobre ellas más adelante. Con un IRA tradicional no deducible, usted paga el impuesto sobre la contribución ahora y lo deduce más tarde.