¿Qué evidencia hay para apoyar la idea de que el impuesto sobre la renta hace que las personas estén menos motivadas para trabajar?

Para ampliar la respuesta de Mike Peattie a ¿Qué evidencia hay para respaldar la idea de que el impuesto sobre la renta hace que las personas estén menos motivadas para trabajar ?, el documento utiliza datos de la época entre las dos guerras mundiales para estimar la elasticidad del ingreso imponible (ETI) en 0.21 (y el rango superior de su estimación es .38), que es positivo pero pequeño. Para poner ese número en contexto:

considere un cambio de una tasa impositiva constante del 40 por ciento a una tasa constante del 45 por ciento. Si el ingreso imponible no respondiera, el cambio aumentaría los ingresos en un 12.5 por ciento. Con una elasticidad de la renta imponible con respecto a la participación después de impuestos de 0,21, el aumento de los ingresos es del 10,5 por ciento. Y con una elasticidad de 0,38, los ingresos aumentan en un 8,9 por ciento.

Además, significa que si está tratando de maximizar los ingresos fiscales,

nuestra elasticidad estimada de 0.21 implica una tasa marginal superior óptima de 74
por ciento. Nuestra mayor elasticidad estimada, 0,38, implica una tasa máxima óptima del 61 por ciento.

Si esto es cierto, entonces Estados Unidos está muy lejos de tener tasas de impuesto sobre la renta que desincentiven el trabajo hasta el punto de que aumentar las tasas más adelante conduciría a una disminución de los ingresos. Esto no pretende ser un argumento de que el gobierno debe aspirar a maximizar los ingresos fiscales; solo pretende ilustrar concretamente lo que significan estos números de elasticidad.

Para un contexto adicional, este documento hace una revisión de la literatura y ofrece la siguiente conclusión:

Si bien no existen estimaciones realmente convincentes de la elasticidad a largo plazo, las mejores estimaciones disponibles oscilan entre 0,12 y 0,40.

Ese documento también da un rango estimado de 0.5 a 0.8 para los contribuyentes de altos ingresos.

Quizás lo más importante es que ese documento concluye que si bien existe una elasticidad positiva en respuesta a los aumentos de impuestos, la evidencia muestra que esto se debe al tiempo y la evasión, no a respuestas económicas reales, como las personas que trabajan menos (Sección 5.1).

No hay mucho Muchos documentos económicos han medido la elasticidad de los cambios en las tasas impositivas a la renta imponible. Si la hipótesis de que un impuesto sobre la renta más alto afectara en gran medida la motivación para trabajar, esperaría que esta elasticidad fuera alta: un cambio en la tasa impositiva reduciría el ingreso imponible general, ya que las personas estarían menos motivadas y, por lo tanto, serían productivas.

Aquí hay uno de esos papeles:

Página sobre Berkeley

La elasticidad medida es de hecho baja, aproximadamente 0.2. Es decir, incluso si las tasas impositivas marginales varían ampliamente, como lo hicieron en los años 20 y 30, no afecta en gran medida el ingreso imponible global reportado. El argumento tiene un poco más de matiz que este, por lo que RTFA y otros artículos citados para obtener una imagen más completa.

Al tipo impositivo del 100%, nadie trabajará.

Vuelva a trabajar hasta encontrar el mínimo para cubrir los gastos.