Si pasa la prueba de presencia sustancial para el año fiscal, se le aplicarán impuestos sobre todos los ingresos durante todo el año calendario.
La prueba de presencia sustancial es de 31 días o más en el año actual, y 183 días o más en un período de 3 años (contando todos los días en el año actual, 1/3 de los días en el año anterior y 1/6 de los días del año anterior a ese).
Entonces, ¿cuándo comenzó su visa H1-B?
- ¿Cómo funciona TDS para autónomos en India? ¿Para cuánto ingreso es aplicable?
- ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de un fondo líquido en comparación con los TDS en los DF?
- ¿Se puede considerar W2 como registro de impuesto sobre la renta cuando se realiza una entrevista con Visa?
- ¿Cuál es la forma correcta para que un diseñador independiente pague impuestos y presente una declaración de impuestos en la India?
- ¿Se sentirían mejor los estadounidenses al pagar impuestos si no fuera tan complicado? ¿Y se hizo automáticamente fuera de su cheque de pago sobre una base de pago a medida que gana?
EJEMPLO 1:
Por ejemplo, si ha estado presente en un H1-B durante tres años completos y se va el 30 de junio de este año, será residente fiscal durante todo este año calendario.
Si visita los EE. UU. Durante más de 30 días en el año siguiente, también será residente fiscal durante ese año (a pesar de no tener más que una visa de turista). 31 días + 365/3 días + 365/6 días == 213.5 días.
Si nunca visita los EE. UU. En el año posterior a su H1-B, pero lo visita durante más de 122 días en el año siguiente, volverá a ser residente fiscal. 122 días + 0/3 días + 365/6 días == 182.83 días.
Sin embargo, existe una posible exención para esos dos escenarios de residencia fiscal de los últimos años. Debe demostrar que cumple con las Condiciones para una conexión más cercana a un país extranjero.
EJEMPLO 2:
Si ingresó este año calendario con su nueva visa H1-B y se fue durante el mismo año calendario, por menos de 183 días en total y no cumple con la prueba de presencia sustancial, entonces creo que será tratado como un extranjero no residente; pero consultaría a un CPA.
Deberá impuestos sobre todos los ingresos ganados que obtuvo mientras estuvo físicamente presente en los Estados Unidos, incluidos los ingresos pagados después de su partida si los ganó aquí (es decir, ingresos diferidos).
EJEMPLO 3:
Si ingresó este año calendario con su nueva visa H1-B y se fue durante el mismo año calendario, por menos de 183 días y aprueba el examen de presencia sustancial (basado en visitas anteriores a los EE. UU.), Entonces deberá reunirse Condiciones para una conexión más cercana a un país extranjero para ser considerado un extranjero no residente: es decir, comenzó el año fiscal y terminará el año fiscal en una casa fiscal extranjera que nunca abandonó.
EJEMPLO 4:
Si estuvo presente en los Estados Unidos durante 183 días o más durante el año fiscal actual, es residente fiscal automático para ese año y no hay exenciones disponibles. Usted debe impuestos sobre todos sus ingresos globales durante ese año calendario.
SIN PRESENCIA SUSTANCIAL:
Durante los años en los que no pase la prueba de presencia sustancial, será un extranjero no residente a efectos fiscales (presente el Formulario 1040NR). Como dijo Wray Rives, aún deberá impuestos sobre los ingresos que son Ingresos Efectivamente Conectados (ECI) a un comercio o negocio en los Estados Unidos.
SIN EMBARGO, recibir ingresos de fuentes estadounidenses no hace que esos ingresos estén efectivamente conectados. Si recibe ingresos de una empresa de los EE. UU. (Que no es suya) por los servicios que realiza mientras está físicamente presente fuera de los Estados Unidos, ese ingreso es en realidad un ingreso de origen extranjero y no está sujeto a impuestos mientras sea un extranjero no residente (es decir, en el año fiscal siguiente a su salida si no visita los EE. UU. o si visita por menos de 31 días).
Tampoco está sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital de los EE. UU. Como extranjero no residente, incluso si las acciones se cotizan en las bolsas de valores de los EE. UU. Estados Unidos solo le cobrará impuestos sobre los ingresos de ECI y los ingresos asociados con bienes inmuebles en los Estados Unidos.