La respuesta según la legislación nacional de los Estados Unidos depende del estado de la residencia fiscal, que se basa en una prueba de presencia objetiva; Si se cumple la prueba, el individuo es residente, sujeto a impuestos sobre los ingresos mundiales. Y si no se cumple, él / ella no es residente, sujeto al impuesto de los EE. UU. Solo sobre sus ingresos de origen en los EE. UU.
La prueba de presencia es un número promedio ponderado de días, contando los días de presencia en los EE. UU. En el año actual (el año que se prueba) y cada uno de los dos años inmediatamente anteriores. Un día se cuenta como presente en los EE. UU. Si gasta una parte de él en el país.
Cuenta el número de días presentes en el año actual + 1/3 del número de días presentes en el primer año anterior + 1/6 del número de días en el segundo año anterior. Si el total es de al menos 183, entonces se cumple la prueba y el australiano estaría sujeto al impuesto estadounidense sobre todos sus ingresos, sin importar en qué país se obtuvieron o recibieron los ingresos.
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La única forma en que esta respuesta puede alterarse en circunstancias especiales es si las disposiciones de la legislación interna de los EE. UU. Fueron reemplazadas por la aplicación del tratado de impuestos sobre la renta de EE. UU. No revisé el texto del tratado al preparar esta respuesta, pero es seguro decir que tal anulación de la legislación interna de los Estados Unidos sobre este tema normalmente no ocurriría.