Fiscalidad de la apreciación de Bitcoin: ¿cómo y cuándo el IRS grava la apreciación del valor de bitcoin?

El Aviso del IRS 2014–21 establece que la moneda virtual, incluido el bitcoin, se grava como propiedad. Los siguientes ejemplos explican el tratamiento fiscal de bitcoin según la ley fiscal actual de EE. UU. Para las declaraciones de impuestos de 2016.

1. USD convertido a bitcoin y luego convertido nuevamente a USD.

La apreciación en el momento de la conversión de nuevo a USD se tratará como una ganancia de capital y será elegible para el tratamiento de impuestos a las ganancias de capital a largo plazo si el bitcoin se mantuvo por más de 1 año. Una pérdida solo puede compensar otras ganancias de capital y compensar $ 3,000 de otros ingresos con la pérdida no deducible restante que se arrastra en el Anexo D como una pérdida de capital arrastrada.

2. Ingresos obtenidos en bitcoin y luego convertidos a USD.

Los ingresos se gravarán utilizando el tipo de cambio actual de bitcoin en el momento de la transacción de ingresos como ingresos ordinarios obtenidos en un monto en dólares estadounidenses. La apreciación imponible de bitcoin se reconoce en el momento de la conversión posterior como una ganancia de capital a corto o largo plazo, dependiendo del período de tenencia de bitcoin vendido. Bitcoin mantenido por más de un año está sujeto a una tasa de ganancias de capital a largo plazo.

3. USD convertido a bitcoin y luego se gasta como bitcoin.

La apreciación imponible de bitcoin se reconoce como una ganancia de capital a corto o largo plazo dependiendo del período de tenencia de bitcoin vendido. Bitcoin mantenido por más de un año está sujeto a una tasa de ganancias de capital a largo plazo.

4. Los ingresos obtenidos en bitcoin se gastan luego como bitcoin.

Los ingresos se gravarán utilizando el tipo de cambio actual de bitcoin en el momento de la transacción de ingresos como ingresos ordinarios obtenidos en un monto en dólares estadounidenses. La apreciación imponible de bitcoin se reconoce en el momento del gasto posterior como una ganancia de capital a corto o largo plazo, dependiendo del período de tenencia del bitcoin vendido. Bitcoin mantenido por más de un año está sujeto a una tasa de ganancias de capital a largo plazo. El valor justo de mercado de bitcoin en la fecha de gasto se compara con la base de costo del bitcoin original ganado en montos en dólares estadounidenses.

Actualmente, el IRS no recibe ningún informe de terceros de la transacción de bitcoin. Coinbase, un gran intercambio de bitcoins de EE. UU., Informa sobre las transacciones individuales cuando coopera con la policía o en formularios 1099-K cuando las transacciones comerciales superan las 200 transacciones o $ 20,000.

Coinbase ha ofrecido proporcionar al IRS formularios 1099-B para todos los usuarios como un acuerdo para una citación de John Doe recibida del IRS en 2016. Hasta la fecha, no se ha alcanzado ningún acuerdo con el IRS. Los contribuyentes estadounidenses deben informar todas las transacciones de ganancias o pérdidas de capital de bitcoin como lo harían para cualquier transacción de propiedad en las declaraciones de impuestos de 2016. Las devoluciones de 2015 y 2014 deben modificarse si se omiten estas transacciones de bitcoin.

Ahora que el IRS ha ganado una orden de un juez federal para entregar los datos de los usuarios de Bitcoin con fines fiscales, prepárese para que se abran las compuertas. Bitcoin exchange Coinbase recibió la orden de entregar los datos del cliente al IRS

No hay forma de que los gobiernos NO graven las ganancias obtenidas de Bitcoin y otras criptos.

Gran pregunta Hay 4 eventos imponibles que determinan cuándo se debe informar la apreciación:

1. Recibir bitcoins por bienes o servicios

2. Intercambio de bitcoins por otra propiedad

3. Minería bitcoin

4. Convertir bitcoin a fiat

Hay muchas otras ramificaciones y variables que afectan los procedimientos de informes y el cumplimiento del IRS, demasiadas para enumerarlas aquí, pero las cubrí en el siguiente video.