En términos generales, hay tres tipos de impuestos sobre la renta:
- Progresivo : a medida que aumentan los ingresos, aumenta el% del ingreso pagado en impuestos
- Plano : a medida que aumentan los ingresos, el% del ingreso pagado en impuestos sigue siendo el mismo
- Regresivo : a medida que aumentan los ingresos, disminuye el% del ingreso pagado en impuestos
Aunque la propaganda política y los análisis económicos abreviados pueden sugerir lo contrario, no existe una forma universalmente “mejor” de imposición sobre la renta. El tipo y la estructura de impuestos óptimos dependerán de los objetivos y el marco del gobierno. Diferentes tiempos requieren diferentes medidas.
- Desde un punto de vista de implementación pragmática, un impuesto fijo es más simple que un impuesto progresivo y, por lo tanto, es más fácil y más conveniente para que las personas lo cumplan. Tener un sistema simple también hace que ofuscar las lagunas fiscales sea más difícil.
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- Desde un punto de vista económico, implementar un impuesto progresivo sobre la renta resulta en una mayor transferencia de riqueza neta de personas de altos ingresos a personas de bajos ingresos que la implementación de un impuesto fijo . Esta transferencia de riqueza puede usarse potencialmente para reducir las trampas de pobreza y el crimen, lo que resulta en una mayor oportunidad económica y un empleo humano más eficiente.
Sin embargo, debido a que el alcance de dichos pagos de transferencia aumenta a medida que aumentan los ingresos individuales, los impuestos progresivos reducen de manera más considerable el incentivo para que las personas obtengan más ingresos y la capacidad de las personas exitosas para expandir sus empresas . Esto puede resultar en una subasignación ineficiente del capital humano y la actividad empresarial o puede resultar en una emigración a largo plazo de personas de altos ingresos.
- Desde un punto de vista social, la imposición progresiva fomenta la movilidad social ascendente en mayor medida que la imposición proporcional al permitir que las personas de bajos ingresos retengan un mayor porcentaje de sus ingresos que las personas de altos ingresos.
- Desde un punto de vista moral , los impuestos progresivos pueden ser vistos como poco éticos. porque “ al gravar un dólar adicional ganado por un individuo rico a una tasa más alta que un dólar adicional ganado por un individuo menos rico, el estado discrimina en función de la necesidad … Como ‘necesidad’ no es una consideración válida para tomar a la fuerza la propiedad de uno , cualquier imposición sobre la base de la necesidad también es inmoral.
- Desde un punto de vista político, el aumento de los impuestos progresivos es más popular que el aumento de los impuestos planos porque la incidencia de la carga tributaria adicional nace de menos personas. Por lo tanto, la implementación de un impuesto progresivo puede permitirle a un gobierno recaudar más ingresos que un impuesto fijo.
En conclusión, la política es complicada y sus efectos, inciertos. Incluso con información perfecta, las acciones rara vez se pueden dividir en categorías fáciles y obvias como “bueno” y “malo” o “correcto” e “incorrecto”. Sin embargo, esta ambigüedad no es motivo de desesperación. Al definir objetivos claros y reconocer las compensaciones de nuestras opciones contempladas, podemos llegar a decisiones racionales que satisfagan nuestras expectativas.