El impuesto deducido en la fuente o TDS es un tipo de impuesto que se deduce de los ingresos de una persona de forma periódica u ocasional. TDS puede ser aplicable para ingresos que son de naturaleza regular o irregular. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 regula el TDS en la India a través de la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) bajo los Servicios de Ingresos Indios (IRS). La regla de TDS ordena al beneficiario o empleador que deduzca una cierta cantidad de impuestos antes de realizar el pago completo al receptor. TDS es aplicable para salarios, comisiones, honorarios profesionales, intereses, alquileres, etc.
Cálculo de TDS
Los pagos como salarios, intereses, comisiones, honorarios a abogados y autónomos, etc. están sujetos a TDS. Para los salarios, el porcentaje de TDS se basará en las tasas de ingresos. Del mismo modo, cada tipo de ingreso tiene su propio porcentaje de impuesto que se calcula cuando la cantidad alcanza cierto límite.
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Dado que TDS se recauda en origen sin el cálculo de la inversión que es elegible para deducciones fiscales, por lo tanto, una persona puede declarar y presentar su comprobante de inversión para presentar una declaración y reclamar el reembolso de TDS.
Deducción de TDS
Si un individuo ha pagado TDS en exceso en comparación con el monto del impuesto responsable, el deducido o el beneficiario pueden presentar un reclamo para un reembolso del monto en exceso. Las deducciones de TDS se calculan en función de varios factores para individuos de diferentes tipos de categorías de ingresos.
¿Cómo se deduce TDS?
Los ingresos y gastos, como el salario, las loterías, los intereses de los bancos, el pago de comisiones, el pago del alquiler, los pagos a trabajadores independientes, etc., entran en el ámbito de los TDS. Al realizar pagos en estos segmentos, la fuente que realiza los pagos retiene un porcentaje del pago total. Esta fuente, que puede ser una persona o una organización, se conoce como el Deductor. La persona cuyo pago se está deduciendo se llama Deductee. Por ejemplo, un deductor es el empleador que paga el salario a un empleado (el deducido).
Tasas para la deducción de impuestos en la fuente 2017-18
Informe detallado
Tasas de TDS (en%)
Sección 192: Pago de salario
De acuerdo con la losa de ingresos como se especifica anteriormente
Sección 192A: Pago del saldo acumulado del fondo de previsión que está sujeto a impuestos en manos de un empleado (con efecto a partir del 01.06.2015).
10
Sección 193: Intereses sobre valores
a) cualesquiera obligaciones o valores por dinero emitidos por o en nombre de cualquier autoridad local o una corporación establecida por una Ley Central, Estatal o Provincial;
10
b) cualquier obligación emitida por una compañía donde dichas obligaciones se encuentren listadas en una bolsa de valores reconocida de conformidad con la Ley de Regulación de Valores (1956) (42 de 1956) y las reglas establecidas al respecto;
10
c) cualquier garantía del gobierno central o estatal;
10
d) interés en cualquier otra seguridad
10
Sección 194: Dividendo que no sea el dividendo mencionado en la Sección 115-O
10
Sección 194A: Ingresos por intereses distintos de “Intereses sobre valores”
10
Sección 194B: Ingresos en concepto de ganancias de loterías, crucigramas, juegos de cartas y otros juegos de cualquier tipo.
30
Sección 194BB: Ingresos por ganancias de carreras de caballos
30
Sección 194C: Pago al contratista / subcontratista
) HUF / Individuos
1
b) otros
2
Sección 194D: comisión de seguro
5 (10% hasta el año de evaluación 2016-17)
Sección 194DA: Pago de póliza de seguro de vida.
1 (2% hasta el 31-5-2016)
Sección 194EE: Pago con respecto al depósito bajo el esquema de ahorro nacional
10 (20% hasta el 31-5-2016)
Sección 194F: Pago a cuenta de la recompra de la unidad por Mutual Fund o Unit Trust of India
20
Sección 194G: Comisión, etc., en venta de boletos de lotería
5 (10% hasta el 31-5-2016)
Sección 194H: comisión o corretaje
5 (10% hasta el 31-5-2016)
Sección 194-I: Alquiler
a) Planta y maquinaria
2
b) Terreno o edificio o muebles o accesorios
10
Sección 194-IA: Pago por transferencia de ciertos bienes inmuebles que no sean tierras agrícolas
1
Sección 194J: Cualquier suma pagada a través de a) Tarifa por servicios profesionales, b) Tarifa por servicios técnicos c) Regalías, d) Remuneración / tarifa / comisión a un director oe) Por no llevar a cabo ninguna actividad en relación con cualquier negocio f) Por no compartir conocimientos, patentes, derechos de autor, etc.
10
Sección 194LA: Pago de compensación por la adquisición de ciertos bienes inmuebles
10
Sección 194LBA (1): El fideicomiso comercial deducirá los impuestos mientras distribuye, cualquier interés recibido o por cobrar de un SPV o cualquier ingreso recibido por el alquiler o el arrendamiento o el arrendamiento de cualquier activo inmobiliario de su propiedad directamente a sus accionistas.
10
Sección 194LBB: Fondo de inversión que paga un ingreso a un titular [distinto del ingreso que está exento bajo la Sección 10 (23FBB)]
10
Sección 194LBC: Ingresos con respecto a la inversión realizada en un fideicomiso de titulización (especificado en la Explicación de la Sección 115TCA)
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