¿Hay algún impuesto sobre la renta sobre la propina?

La propina es un pago realizado por el empleador a un empleado en reconocimiento de los servicios pasados ​​prestados por el empleado.

La imposición de la propina según la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 es la siguiente: la propina estará sujeta a impuestos en la medida en que no esté exenta en virtud del artículo 10 (10).

La exención relacionada con la propina se proporciona en la sección 10 (10):

A los efectos de la exención de la propina según la sección 10 (10), los empleados se dividen en 3 categorías:

(i) Empleado del gobierno y empleados de la autoridad local

(ii) Empleados cubiertos por la Ley de Pago de Propinas, 1972

(iii) Empleados no cubiertos por la Ley de Pago de Propinas, 1972

En el caso de un empleado del Gobierno o un empleado de la autoridad local, cualquier propina, si se recibe después de la jubilación, está libre de impuestos. Pero cuando la propina se recibe durante la vigencia del servicio, está sujeta a impuestos.

En caso de empleados no gubernamentales: el monto de la propina está exento en la medida de lo menos de lo siguiente,

A. en caso de que se aplique la ley de propinas:

(i) Cantidad de propina real recibida

(ii) 15 días de salario por cada año completo de servicio o parte del mismo que exceda los 6 meses

(iii) Rs. 10,00,0000 / – Salario para este fin: Salario básico + DA (recibido al momento de la jubilación)

15 días de salario a calcular sobre la base del último salario extraído. El salario mensual se multiplica por 15 y se divide por 26.

Cuando el empleado es un empleado calificado por pieza: en este caso, se debe promediar la cantidad recibida por el empleado 3 meses inmediatamente antes de la jubilación, excluyendo la asignación de horas extra, si corresponde. y luego el salario mensual así extraído se multiplicará por 15 y se dividirá por 26.

Cuando el empleado está empleado en una fábrica estacional, el salario mensual se multiplicará por 7 y se dividirá por 26.

En el caso de un empleado no gubernamental, el monto de la propina está exento en la medida de lo menos de lo siguiente

B. en caso de que la ley de propinas no se aplique:

(i) Cantidad de propina real recibida

(ii) Salario promedio de medio mes por cada año completo de servicio

(iii) Rs. 10,00,000 / – Salario medio: Salario básico + DA ® + Comisión basada en el porcentaje fijo de rotación alcanzado. También vale la pena mencionar los siguientes puntos con respecto a la Propina:  Cuando se recibe la propina de dos o más de 2 empleadores: La exención máxima será de Rs. 10,00,000 / –

Propina pagada mientras está en servicio: totalmente imponible

Gratificación recibida por los miembros de la familia después de la muerte del empleado: si la propina vence después de la muerte, entonces está libre de impuestos. Pero cuando la propina se recibe después de la muerte pero se vence antes de la muerte, entonces está sujeta a impuestos en manos del empleado

La propina se puede recibir al momento de su jubilación o cuando renunció a una organización. En cualquier caso, una propina se puede recibir solo después de trabajar continuamente durante 5 años.

Una parte de esta propina puede estar sujeta a impuestos dependiendo de cuánto dinero haya recibido.

Según la ley actual, la propina recibida por un empleado del gobierno está totalmente exenta de impuestos. La cantidad máxima que pueden recibir es Rs 20 lakh según las enmiendas hechas siguiendo las recomendaciones de la 7ma Comisión de Pagos.

Sin embargo, para los empleados no gubernamentales, el límite máximo de propinas exentas de impuestos es de Rs 10 lakh a partir de ahora. Para eliminar esta anomalía, el gobierno ha aprobado el Proyecto de Ley de Pago de Propinas (Enmienda) de 2017 y lo ha presentado en el Parlamento para elevar el límite máximo de propinas exento de impuestos para empleados no gubernamentales a Rs 20 lakh. Si se aprueba el proyecto de ley, traería la cantidad máxima exenta de impuestos a la par de la de los empleados del gobierno.

Para saber más en detalle mira el siguiente video:

¡¡¡Gracias!!!

Con los últimos cambios, la propina de hasta 20L está exenta de impuestos. Anteriormente era 10L. Más allá de este monto, la propina se considerará como ingreso y se gravará en consecuencia.